En 2010, l'Internal Revenue Service (IRS) a reçu près de 2.5 millions de déclarations de revenus des sociétés. Chacune de ces sociétés devait préparer un compte de régularisation d'impôt pour déterminer combien elle devait à l'IRS. Si vous possédez une entreprise et que vous ou un membre de votre entreprise ne comprenez pas les régularisations fiscales, attendez-vous à des problèmes avec l'IRS.
Définition
Une accumulation de taxe est l'établissement d'un passif ou d'une obligation de taxe que vous souscrivez soit parce que vous avez collecté la taxe de vente, soit en raison d'une taxe d'utilisation auto-évaluée. Par exemple, si votre entreprise vend un produit ou un service, vous êtes tenu de percevoir des taxes en fonction de la valeur du produit que vous vendez et de répercuter ces taxes sur l'agence fiscale compétente. D'un autre côté, le simple fait de posséder des actifs peut avoir une incidence sur votre obligation fiscale. Par exemple, si votre entreprise possède des machines ou une flotte de véhicules, vous êtes tenu de payer des impôts sur ces actifs.
Comptabilité de caisse et d'exercice
Les entreprises utilisent deux principaux types de comptabilité: la comptabilité de caisse et la comptabilité d'exercice. Dans certains cas, les agences fiscales, telles que l'IRS, exigent que certains types d'entreprises, telles que les entreprises axées sur les ventes et les grandes entreprises, suivent la comptabilité d'exercice. Les deux méthodes sont similaires. Une différence est le moment du paiement des taxes. Les entreprises qui utilisent la comptabilité de caisse calculent et paient leurs impôts une fois qu'elles ont reçu le revenu. D'autre part, les entreprises de comptabilité d'exercice calculent et paient leurs impôts lorsqu'une commande, un achat ou un service taxable est exécuté, quel que soit le moment où ils sont effectivement payés.
Avantages et inconvénients des provisions fiscales
Si vous calculez à l'avance les charges fiscales de votre entreprise, comme l'exige la méthode de comptabilisation des impôts, vous pouvez avoir un contrôle beaucoup plus strict sur les flux de trésorerie de votre entreprise. Cependant, il n'est pas efficace pour tenir un registre des liquidités en espèces. Par exemple, avec la comptabilité d'exercice, vous savez comment votre entreprise se comporte au cours d'un mois donné, mais elle peut ne pas vous dire combien d'argent vous avez sur votre compte bancaire.
Documents de travail sur l'accumulation d'impôts
Les documents de travail sur la constitution de l'impôt aident les contribuables à estimer leur impôt à payer pour une année donnée. Ils représentent l'interprétation par une entreprise du droit fiscal local et son application à leur entreprise en particulier. Ce sont des documents sensibles pour une entreprise, car ils pourraient fournir à l'IRS la preuve d'erreurs systémiques dans le calcul de la responsabilité fiscale. Cela reste généralement un document privé utilisé par les gestionnaires pour calculer leur accumulation d'impôt ou leur obligation fiscale. L'IRS ne demande des documents de travail d'accumulation d'impôt que dans des circonstances spéciales et inhabituelles.