Connaître la différence entre un entrepreneur indépendant et un employé est essentiel pour les propriétaires d'entreprise qui envisagent de faire une embauche. Les relations d'affaires entre les travailleurs et les employeurs ont une incidence sur les taxes sur l'emploi et la classification incorrecte d'une personne comme entrepreneur indépendant peut vous coûter de l'argent. L'Internal Revenue Service a un ensemble de lignes directrices plutôt qu'une liste de contrôle prédéterminée pour classer les travailleurs à des fins fiscales. Les travailleurs peuvent être considérés comme des employés, des employés statutaires, des non-employés statutaires ou des entrepreneurs indépendants.
Employés
La classification est centrée sur le contrôle exercé par le propriétaire de l'entreprise sur le travailleur. Si vous dictez les détails de la façon dont le travail est effectué, la personne qui effectue le travail est votre employé. Si vous achetez des fournitures et déterminez comment le paiement est traité, votre travailleur est également plus susceptible d'être considéré comme un employé. Les avantages et l'importance du rôle du travailleur dans l'entreprise sont d'autres facteurs importants.
Travailleurs statutaires
Un employé statutaire est un entrepreneur indépendant qui peut être traité comme un employé dans certaines situations fiscales liées à l'emploi. Il doit travailler régulièrement pour vous et ne doit pas avoir fait un investissement majeur dans des fournitures autres que le transport. Les agents immobiliers agréés et les vendeurs directs peuvent être considérés comme des non-employés statutaires. Les non-employés statutaires sont considérés comme des travailleurs indépendants aux fins de l'impôt, à condition que la plupart de leurs revenus proviennent des ventes et non de la rémunération horaire. Ils doivent signer un contrat acceptant de ne pas être traités comme des employés.
Entrepreneurs indépendants
Les entrepreneurs indépendants recherchent généralement du travail auprès de divers clients. Ils sont payés projet par projet et non à l'heure. Même si vous avez calculé le paiement en fonction d'un certain nombre d'heures, le travailleur sera payé le même montant, même s'il termine le travail en plus ou moins d'heures que le montant sur lequel l'estimation a été calculée.
Taxes d'emploi
En plus de retenir l'impôt fédéral sur le revenu de la paie des employés, vous devez retenir l'assurance-maladie et la sécurité sociale et égaler le montant retenu. Vous êtes également tenu de payer l'impôt fédéral sur le chômage, ou FUTA, séparément des autres impôts. Les entrepreneurs indépendants sont tenus de fournir leur numéro d'identification fiscale en remplissant et en vous renvoyant le formulaire W-9. Vous êtes également obligé de soumettre le formulaire 1099-MISC aux entrepreneurs indépendants avant le 31 janvier. Ce formulaire est la version de l'entrepreneur indépendant d'un W-2.
Formulaire SS-8
Si, après avoir examiné toutes les informations, vous n'êtes toujours pas sûr d'une relation d'affaires avec un travailleur, remplissez le formulaire SS-8, Détermination du statut de travailleur aux fins des impôts fédéraux sur l'emploi et de la retenue d'impôt sur le revenu. L'Internal Revenue Service rendra un jugement officiel sur le statut du travailleur. Les travailleurs peuvent également soumettre ce formulaire à l'IRS.
Mauvaise classification
Si vous classez les travailleurs de manière incorrecte sans justification, vous devrez peut-être payer leurs impôts sur le travail. Un processus d'appel vous permet de contrer les réclamations avec la preuve que votre relation d'affaires n'est pas celle de l'employeur et de l'employé. Les travailleurs mal classés peuvent remplir le formulaire 8919, Taxe non perçue sur la sécurité sociale et l'assurance-maladie sur les salaires, et le soumettre à l'IRS.