En tant que propriétaire d'une petite entreprise, vous pourriez être en mesure de réduire l'impôt dû sur les bénéfices en prenant une déduction pour contribution de bienfaisance pour les dons que vous faites à des organismes sans but lucratif. Pour les entreprises de conseil qui donnent des services, cependant, l'Internal Revenue Service limite les types de coûts qui sont traités comme des dons déductibles. Et en plus de ces limitations, la valeur de votre don déductible peut être réduite lorsque des organisations à but non lucratif vous offrent des avantages en échange des services de consultation gratuits.
Règles générales
Il existe deux critères essentiels pour demander une déduction pour dons de bienfaisance. Premièrement, seule la juste valeur marchande des dons en espèces et en biens est admissible à la déduction. Le deuxième critère exige que le don soit fait à des organisations à but non lucratif considérées comme des «organisations qualifiées». Les organisations qualifiées ne couvrent que les organismes à but non lucratif exonérés de l'impôt fédéral sur le revenu. Outre certaines institutions religieuses et gouvernementales - qui sont automatiquement exonérées d'impôt - les organismes à but non lucratif doivent faire approuver leurs demandes par l'IRS pour obtenir le statut d'exonération fiscale.
Donner des services de conseil
Que vous facturiez ou non aux clients un taux horaire fixe, vous ne pouvez pas prendre de déduction caritative en fonction du nombre d'heures que vous passez à fournir des services de conseil à un organisme à but non lucratif. En fait, l'IRS ne permet jamais aux entreprises d'inclure la valeur du temps ou le revenu perdu lors du calcul d'une déduction pour don de bienfaisance liée à la prestation de services. Vous pouvez cependant déduire les autres frais engagés qui ne sont pas remboursés, sont directement liés aux services de conseil et pour les frais que l'entreprise n'aurait pas encourus sans le don de services de conseil. En règle générale, les frais déductibles couvrent les frais de voiture, tels que le gaz, le pétrole, les péages et les frais de stationnement. Et si votre consultation nécessite un déplacement loin de chez vous, les frais d'hôtel et de transport peuvent être déduits à titre de contribution caritative. Par exemple, une partie des paiements effectués pour louer des locaux à bureaux n'est pas déductible, car l'entreprise engage la dépense, que les services de consultation soient donnés ou non.
Réduction pour les avantages
Si vous, ou votre entreprise, bénéficiez d'un avantage d'un organisme à but non lucratif pour la prestation de services de consultation, l'IRS vous oblige à réduire votre déduction de bienfaisance de sa valeur. Par exemple, si le bénéficiaire des services de conseil est une université, et en reconnaissance de votre générosité, il vous offre la possibilité de suivre des cours à un taux de scolarité réduit - la différence entre les frais de scolarité que l'université facture au grand public et le taux réduit. il vous offre la valeur de l'avantage dont votre déduction devrait être réduite.
Formulaires fiscaux pertinents
La façon dont vous déclarez la déduction pour dons de bienfaisance dépend uniquement du type d'entité commerciale que vous êtes. Si vous opérez en tant que propriétaire unique, actionnaire d'une société S ou partenaire d'une société de personnes, les déductions pour dons de bienfaisance sont détaillées sur l'annexe A et jointes à votre 1040. Les sociétés, par contre, déclarez les dons de bienfaisance sur le formulaire 1120, le déclaration de revenus des sociétés. Enfin, les entreprises qui opèrent par le biais d'une société à responsabilité limitée, ou LLC, déclareront les déductions caritatives conformément à sa désignation fiscale.