Les frais de formation sont déductibles d'impôt si ces frais de formation répondent aux critères stricts définis par l'Internal Revenue Service. La publication 970 stipule que les employés peuvent déduire les frais de formation si les ateliers, séminaires ou cours permettent aux individus d'améliorer et de développer leurs compétences professionnelles, en particulier si les employés ont besoin de la formation pour conserver leurs fonctions. De même, l'IRS permet aux travailleurs indépendants de déduire certains coûts de formation, y compris le transport vers et depuis les lieux de cours. Vous ne pouvez pas déduire les frais de formation liés à la transition vers une nouvelle carrière.
Frais de formation déductibles
Le lRS vous permet de déduire les frais de formation, tels que les frais de scolarité, les livres, les frais de laboratoire et autres matériels. D'autres frais d'activité, tels que la réalisation de copies de devoirs, peuvent également être déduits. Déduisez les frais de transport et de déplacement, mais uniquement si le retour en classe et le retour à la maison se produisent temporairement, pendant moins d'un an. Ces coûts comprennent les hôtels ou les repas. Une dépense personnelle, comme le temps de congé pour suivre une formation, n'est pas déductible. Les employés qui ne réclament pas le montant du remboursement de cours de formation qui leur a été versé à titre de revenu par leur employeur ne peuvent pas déduire les frais de formation connexes.
Formation liée au travail
Les cours de formation déductibles d'impôt doivent permettre à un employé de maintenir ou d'évoluer dans son emploi actuel, ce qui comprend l'apprentissage des nouvelles technologies, la mise à jour des nouvelles réglementations ou le développement de compétences professionnelles telles que la gestion du temps, la prise de décision, la communication et la négociation. Si ces cours préparent un employé à faire la transition vers une nouvelle carrière ou un nouveau rôle, les coûts ne peuvent être déduits puisque la formation liée au travail ne doit concerner que l'emploi actuel. Les frais de formation engagés pendant une interruption de travail peuvent être déduits s'ils permettent à l'employé de conserver les compétences liées au retour au même emploi.
Réclamer la déduction
Pour déduire les frais de formation, les employés détaillent leurs retenues sur l'annexe A. Les travailleurs autonomes déposent l'annexe C, l'annexe C-EZ ou l'annexe F.Pour être admissible aux frais d'études liés à l'emploi, un employé doit déterminer si la formation est nécessaire pour conserver son travail ou améliore ses compétences. La formation ne peut pas être déduite si elle est requise pour répondre aux exigences minimales d'un emploi ou si elle mène à un nouveau rôle. Les déductions réduisent le montant du revenu de l'employé qui est imposé. Pour calculer la déduction, il doit déterminer la valeur en dollars des coûts de formation plus les autres dépenses d'emploi ne dépassant pas 2 pour cent de son revenu brut ajusté.
Paiements éducatifs libres d'impôt
Si un employé paie partiellement pour la formation avec des bourses non imposables, des subventions Pell, une aide aux études aux anciens combattants ou d'autres paiements non imposables, l'employé ne peut pas déduire tous les frais de formation. La salariée doit réduire le montant qu'elle réclame du montant de la cotisation non imposable qu'elle a reçue. Les subventions Pell sont accordées aux étudiants ayant besoin d'aide et sont traitées comme des bourses d'études à des fins de déclaration fiscale. Les anciens combattants qui reçoivent une rémunération pour la formation ne les incluent pas comme revenu dans leur déclaration de revenus fédérale. Utilisez les ressources fournies par le site Web de la Veterans Administration pour obtenir plus d'informations sur les avantages VA.