Les dépenses d'amortissement font référence à l'épuisement des actifs incorporels et peuvent être une source majeure de dépenses au bilan de certaines entreprises. L'amortissement est toujours une dépense hors caisse. Par conséquent, comme toutes les dépenses non monétaires, elles doivent être ajoutées au bénéfice net lors de la préparation de l'état indirect des flux de trésorerie.
Amortissement
Lorsqu'une entreprise utilise des ressources, elle doit reconnaître l'épuisement de ces ressources comme une dépense. Un camion, par exemple, s'usera avec l'usage et sa valeur marchande diminuera. Un tel actif corporel est amorti; en d'autres termes, la valeur de l'actif reflétée dans le bilan est réduite pour refléter sa valeur inférieure. Les actifs incorporels doivent également être amortis au fur et à mesure de leur épuisement. Cependant, le terme utilisé pour la dépréciation de ces types d'actifs est l'amortissement. Si une entreprise payait 1 million de dollars pour l'utilisation du logo d'une autre marque sur ses produits au cours des cinq prochaines années, elle devra amortir cet actif de droits d'utilisation de 200,000 XNUMX dollars chaque année.
État des flux de trésorerie
Le tableau des flux de trésorerie est un outil puissant qui permet au comptable et à la haute direction de garder une trace de la trésorerie prise par rapport à la trésorerie augmentée au cours d'une période donnée - par exemple, un exercice complet. La méthode la plus fréquemment utilisée pour calculer les flux de trésorerie consiste à ajouter et à soustraire les dépenses et les bénéfices non monétaires aux bénéfices de l'entreprise. C'est ce qu'on appelle la méthode indirecte de calcul des flux de trésorerie. Par exemple, vous soustrayez les ventes hors caisse à crédit du chiffre du revenu net, car elles augmentent le revenu net mais n'entraînent pas de liquidités supplémentaires. Ainsi, ils ne doivent pas être comptés parmi les activités génératrices de trésorerie.
Amortissement et flux de trésorerie
La charge d'amortissement est une dépense hors caisse. Ainsi, comme toutes les dépenses non monétaires, elles seront ajoutées au résultat net lors de la rédaction d'un tableau des flux de trésorerie indirects. Il en va de même pour l'amortissement des actifs physiques, ainsi que pour les autres dépenses non monétaires, telles que les augmentations des créditeurs et les charges d'intérêts accumulées. Ces chiffres ont tous été soustraits du chiffre d'affaires net lors de l'établissement du chiffre d'affaires net, même si l'entreprise n'a pas payé en espèces lors de la comptabilisation de ces dépenses. Par conséquent, le chiffre du revenu net est bien inférieur au montant encaissé. Pour obtenir le nombre exact de flux de trésorerie, vous ajoutez ces dépenses au revenu net.
Méthode directe
Lors de l'utilisation de la méthode directe des flux de trésorerie, votre comptable ne prend en compte que les sorties de fonds et les dépenses. Il additionne toutes les liquidités provenant de diverses sources et soustrait toutes les sommes versées de ce total. Le résultat est le flux de trésorerie net de l'entreprise. Étant donné que l'amortissement n'est pas une dépense ou une entrée de trésorerie, il n'est pas pris en compte lors de l'utilisation de la méthode directe. Si la méthode directe est plus directe et plus simple, elle manque d'un avantage majeur de la méthode indirecte: elle ne montre pas quelles raisons spécifiques ont fait varier le résultat net et le flux de trésorerie. Lorsque vous utilisez la méthode indirecte, votre comptable peut facilement identifier les sources de la différence.