Comme toute autre entreprise, les restaurants peuvent déduire les dépenses commerciales légitimes des revenus qu'ils en tirent. Cependant, les restaurants ont des dépenses uniques qu'ils peuvent déduire de leur revenu imposable. Ces déductions comprennent les frais de nourriture, la main-d'œuvre des serveurs et de la cuisine, les dépenses d'exploitation et de publicité et les dépenses en capital. L'Internal Revenue Service définit des règles sur la façon dont chacun de ces types de dépenses doit être traité dans la déclaration de revenus.
Frais de nourriture
La nourriture est l'une des dépenses les plus importantes dans un restaurant, à côté de la main-d'œuvre. Les coûts alimentaires peuvent représenter jusqu'à 35 pour cent des dépenses totales de l'entreprise. Ces coûts comprennent les coûts des ingrédients bruts, des aliments préemballés ou en conserve achetés et les coûts indirects des aliments, tels que les épices ou l'huile pour la friture. Le coût de la nourriture dans un restaurant comprend également le coût des ingrédients gâtés ou périmés qui sont jetés avant qu'ils ne puissent être utilisés dans le processus de cuisson ou de service. Les restaurants sont autorisés à déduire à des fins fiscales les frais de nourriture au fur et à mesure qu'ils sont engagés plutôt que d'avoir à inventorier ce qui reste à la fin de l'année d'imposition.
Travail
Un coût important dans un restaurant est le coût de la fourniture de la nourriture aux clients. Cela comprend les cuisiniers, les gérants, les barmans, les lave-vaisselle et les serveurs. Le coût de la composante humaine de la gestion d'un restaurant comprend les salaires bruts, les avantages offerts et les charges sociales payées par l'employeur. Les bénéfices qui reviennent aux propriétaires du restaurant ne sont pas inclus dans la déduction pour main-d'œuvre.
Frais de fonctionnement et de publicité
Les coûts quotidiens de gestion d'un restaurant peuvent également être déduits des revenus. Les dépenses publicitaires dans un restaurant sont souvent élevées et comprennent la publicité d'annuaire, les coupons, les dépliants et les annonces dans les journaux. Les autres coûts d'exploitation comprennent le loyer, les services publics, les fournitures de bureau, les menus, la décoration de restaurant et les services de linge. Toute dépense directement liée au restaurant est déductible des impôts d'une manière ou d'une autre. Le coût des repas sur place pour les employés est également déductible au restaurant et non imposable pour l'employé. Parfois, ce coût est simplement inclus dans le coût de la nourriture, mais certains restaurants font le suivi de ce coût séparément.
Les dépenses en capital
Les dépenses en capital dans un restaurant comprennent le matériel de cuisine, les tables et les chaises, les améliorations significatives des locaux et des véhicules appartenant à l'entreprise. Les dépenses en capital ont une durée de vie utile supérieure à celle de l'année en cours et elles doivent être constituées en tant qu'actifs de l'entreprise plutôt que radiées complètement l'année de l'achat. L'IRS établit des règles pour la part de chaque classe d'actifs qui peut être dépréciée ou passée en charges chaque année.