Lorsque vous vendez un actif, vous pouvez être assujetti à l'impôt fédéral sur le revenu si vous réalisez un profit. L'Internal Revenue Service fait une distinction entre les gains reconnus et les gains réalisés. Bien qu'un gain reconnu puisse créer une obligation fiscale, le gain réalisé détermine souvent le montant d'impôt que vous devez payer. L'IRS taxe les plus-values réalisées sur la majorité des actifs, mais les bénéfices de certains actifs peuvent inclure des exclusions fiscales.
Les gains en capital
Lorsque vous vendez un actif dans un but lucratif, vous devez déclarer vos revenus à l'IRS en tant que revenus. L'IRS exige des gains en capital pour la majorité des actifs, qui peuvent inclure l'immobilier, les obligations, les actions, les bijoux ou l'art. Si vous vendez un actif pour un profit après l'avoir possédé pendant un an ou plus, l'IRS considère vos revenus comme un gain à long terme. Si vous vendez un actif dans un but lucratif après l'avoir possédé pendant moins d'un an, vos revenus sont considérés comme un gain à court terme. Vous êtes généralement confronté à une dette fiscale inférieure pour les gains à long terme par rapport aux gains à court terme.
Base
La détermination du montant d'un gain en capital commence par sa base. Dans la majorité des cas, la base d'un actif désigne l'argent que vous avez initialement dépensé dans l'acquisition. Par exemple, si vous achetez une nouvelle maison, la base de la propriété peut inclure le prix d'achat, ainsi que les coûts tels que la taxe de vente, les honoraires d'agent immobilier et les frais d'enregistrement. Dans certains cas, vous devez ajuster la base d'un actif. Par exemple, si vous agrandissez votre propriété en acquérant un terrain à côté de votre maison, vous pouvez augmenter la base de la propriété. Pour calculer un gain en capital résultant de la vente d'un actif, vous devez d'abord déduire le prix de base du prix de vente.
Gain reconnu
L'IRS considère un gain reconnu comme un profit tiré de la vente d'un actif. Un gain comptabilisé ne prend en compte que la différence entre la base de l'actif et le prix de vente. Par exemple, si vous possédez une action sur une base de 25 $ et la vendez pour 35 $, vous gagnez un gain reconnu de 10 $. Lorsque vous vendez des titres, tels que des actions ou des obligations, vous devez souvent payer des impôts sur les gains en capital, en fonction de votre revenu global. Cependant, si vous vendez votre résidence principale dans un but lucratif, vous pourriez ne pas devoir payer d'impôt sur votre gain reconnu. À partir de l'année d'imposition 2010, l'IRS vous permet de réaliser un bénéfice non imposable de 250,000 500,000 $ sur une résidence principale, ou de XNUMX XNUMX $ si vous êtes marié et déposez conjointement.
Gain réalisé
Les gains réalisés font référence au montant d'argent que vous avez réellement gagné lors de la vente d'un actif. Lors du calcul de votre gain réalisé, vous devez déduire tous les frais associés à la vente. Par exemple, si vous vendez des actions, vous pouvez déduire les frais de courtage lors de la détermination de vos revenus réels. Le revenu final après toutes les déductions de coûts est égal au gain réalisé. L'IRS vous permet de déduire certains coûts associés à la vente d'un actif et impose généralement vos revenus en fonction des gains réalisés.