Lorsqu'une petite entreprise émet une obligation, elle emprunte de l'argent. La personne qui achète l'obligation prête de l'argent à votre entreprise en échange d'un retour sur son argent. Votre entreprise ne renonce à aucune propriété comme elle le ferait avec des actions. Une personne qui achète des actions possède une partie de votre entreprise; un obligataire ne le fait pas. Vous payez des intérêts sur les obligations. À certaines occasions, les entreprises émettent des obligations sous forme de dividende aux détenteurs d'obligations, mais cela crée une situation fiscale différente. Vous devez être conscient du traitement fiscal des intérêts et des dividendes sur les obligations.
Intérêt sur les obligations
Tout intérêt sur les obligations que paie votre entreprise est déductible d'impôt. Vous les comptabilisez comme des frais d'intérêts sur votre bilan et sur l'annexe C qui accompagne votre déclaration de revenus. Les frais d'intérêts sont une déduction reconnue, et l'Internal Revenue Service (IRS) ne sera pas susceptible de les remettre en question.
Dividendes payés
Si vous payez un dividende sur une obligation, ce dividende n'est pas déductible d'impôt. Un dividende signifierait que vous avez émis plus d'obligations aux porteurs d'obligations au lieu de liquidités. Vous ne bénéficiez d'aucune déduction fiscale pour l'émission de ce dividende.
Intérêts payés sur les obligations émises sous forme de dividendes
Les intérêts que vous payez sur les nouvelles obligations que vous distribuez sont déductibles d'impôt. En fait, vous avez emprunté le paiement des intérêts du créancier obligataire que vous lui aviez dû et vous devez maintenant payer des intérêts sur ce prêt.
Augmentation des paiements d'intérêts
Si vous émettez une nouvelle obligation sous forme de dividende aux porteurs d'obligations, vous augmentez vos paiements d'intérêts. Votre dette augmente. Vous devez vous assurer que vous investissez l'argent emprunté dans des actifs qui produiront un revenu pouvant vous aider à rembourser votre dette.