Pour la plupart des entreprises et des organisations, les impôts sont un coût pour faire des affaires et restent inscrits au bilan en tant que passif jusqu'à ce qu'ils soient payés. Dans certaines situations, cependant, les impôts peuvent apparaître comme une créance - un actif - dans le bilan. Cela peut se produire pour plusieurs raisons. Dans chaque situation, la créance disparaîtra lorsque le compte de taxes sera résolu.
Les crédits d'impôt
Des crédits d'impôt sont disponibles pour certaines entreprises par les gouvernements municipaux, étatiques et fédéraux. Certains crédits sont remboursables, ce qui signifie que l'entreprise peut toujours les recevoir même si elle n'a pas eu à payer d'impôts dans l'année. Une fois qu'un crédit d'impôt a été obtenu, il apparaîtra comme impôt à recevoir dans le bilan d'une entreprise jusqu'à ce qu'elle reçoive l'argent du gouvernement.
Paiement en trop des impôts de l'année précédente
Une fois qu'une entreprise paie ses impôts pour un exercice, il peut y avoir des ajustements que l'entreprise, ses vérificateurs ou l'administration fiscale découvrent qu'il faut faire. Par exemple, si une entreprise constate qu'elle a surévalué ses revenus au cours de l'année précédente, elle a probablement également payé plus d'impôt que nécessaire. Les entreprises peuvent remplir à nouveau les déclarations de revenus de l'année précédente pour corriger les informations et récupérer les impôts payés en trop. Jusqu'à ce que les impôts excédentaires aient été récupérés, ils seront présentés comme une créance envers l'entreprise.
Acomptes provisionnels
Selon la taille et le revenu imposable, une entreprise peut être tenue d'effectuer des acomptes trimestriels ou mensuels pour l'année en cours. À la fin de l'année, lorsque les déclarations de revenus sont remplies, ces acomptes sont appliqués au solde dû et l'entreprise remet tout excédent ou récupère tout trop-payé. Les acomptes sont enregistrés soit à l'actif en tant qu'impôts à recevoir, soit en tant que solde débiteur du compte d'impôts à payer dans la section passif.
Comptabilisation des taxes à recevoir
Les impôts à recevoir peuvent apparaître soit dans la section des actifs du bilan, soit sous la forme d'un montant négatif dans la section des passifs. L'autre côté de l'entrée dépend de la situation. Les crédits d'impôt sont souvent liés à des événements spécifiques, comme l'achat d'équipement. La valeur du crédit d'impôt est appliquée au coût de l'actif, ce qui réduit la valorisation globale du bilan. Les trop-payés de l'année précédente sont souvent imputés aux bénéfices non répartis parce que les impôts d'origine sont dans ce chiffre. Les acomptes de l'exercice en cours sont enregistrés dans le compte de résultat en tant que charges d'impôts et sont ajustés en fin d'année lorsque les impôts ultimes dus sont déterminés.