La recherche et le développement, ou R&D, sont la pierre angulaire du progrès technologique et jouent un rôle important dans la planification et la croissance de la plupart des entreprises. Reconnaissant l'importance de la technologie et de la croissance des entreprises sur le marché international, le Congrès américain a créé des allégements fiscaux pour les entreprises qui s'engagent dans la R&D. Pour garantir un bénéfice maximal, vous devez revoir les règles relatives à ces allégements fiscaux la première année où vous commencez la recherche et le développement.
Les dépenses en capital
Lorsqu'une entreprise loue un bureau ou dépense de l'argent pour d'autres choses à des fins commerciales, elle peut généralement déduire ces coûts commerciaux dans l'année où elle a engagé les dépenses. Cependant, il doit amortir les choses qui ont généralement une valeur de plus d'un an. La plupart de ces coûts sont des dépenses en capital. Avec des dépenses en capital dont la valeur dure plus d'un an, vous devez amortir ou diviser et déduire le coût sur une période de plusieurs années plutôt que d'un seul coup. De manière générale, l'Internal Revenue Service traite la R&D comme une dépense en capital. Par exemple, si vous avez dépensé 100,000 20,000 $ en R&D, les règles comptables de la taxe sur les dépenses en capital vous obligent à déduire 4562 60 $ par an si vous amortissez sur cinq ans. Vous devez utiliser le formulaire XNUMX pour répartir les coûts de R&D sur au moins XNUMX mois lors de l'amortissement.
Exception de R&D
Pour inciter à s'engager dans la recherche et le développement, l'IRS permet aux entreprises de déduire toutes les dépenses de R&D en une seule année au lieu de l'amortir comme une dépense en capital. Vous pouvez choisir la méthode de déduction de votre choix. Cependant, vous devez généralement décider de déduire les dépenses de RD à titre de dépense régulière la première année où vous engagez des dépenses. Sinon, vous devrez obtenir la permission du commissaire de l'IRS pour passer de l'amortissement aux déductions normales. Dans le cadre de cette option, si vous dépensez 100,000 100,000 $ en R&D au cours d'une année d'imposition donnée, vous pouvez choisir de déduire la totalité de 1040 1065 $ en une seule fois. Il s'agit d'une pause pour les petites entreprises avec des fonds de fonctionnement limités. Lors de la déclaration des déductions, utilisez l'annexe C du formulaire 1120 pour les particuliers, le formulaire 1120 pour les sociétés de personnes, le formulaire XNUMX pour les sociétés et le formulaire XNUMX-S pour les sociétés S.
Dépenses admissibles
Pour que vos activités de travail liées à la recherche soient qualifiées de R&D, vous devez vous engager dans des recherches où les preuves disponibles laissent une incertitude sur la manière d'améliorer ou de développer un produit. Ni le type de produit ni le niveau technologique impliqué ne sont pertinents pour cette détermination. Tant que l'activité est qualifiée de R&D, vous pouvez généralement déduire toutes les dépenses, y compris les honoraires d'avocat. Cependant, l'IRS tient à jour une liste de certaines activités qui ne sont pas qualifiées de R&D et comprennent la publicité, les enquêtes auprès des consommateurs et l'efficacité, le contrôle de la qualité, les études de gestion et l'acquisition de brevets ou d'idées technologiques d'autrui. De plus, les recherches littéraires et historiques ne sont pas admissibles.
Crédit R&D
En plus des déductions normales, vous pouvez demander un crédit d'impôt non remboursable pour la recherche et le développement. Par exemple, si vous devez normalement 10,000 5,000 $ et bénéficier d'un crédit d'impôt de 5,000 12,000 $ pour la RD, vous devez 2,000 6765 $. Si vous avez un crédit de 6 14 $, vous ne devez rien, mais l'IRS ne vous remboursera pas XNUMX XNUMX $. Utilisez le formulaire XNUMX pour calculer le montant du crédit. Le formulaire fournit un crédit régulier et un crédit alternatif simplifié. Au moment de la publication, le crédit simplifié alternatif représentait XNUMX% des dépenses de R&D pour les start-ups. Les entreprises établies avec des dépenses de R&D au cours des trois dernières années peuvent atteindre environ XNUMX%. Le crédit ordinaire utilise une formule compliquée qui peut entraîner un pourcentage supérieur ou inférieur au crédit simplifié. Remplissez les deux sections pour voir laquelle offre le plus grand allégement fiscal.