L'Internal Revenue Service offre une déduction fiscale pour le coût d'achat des actifs de l'entreprise. Cette déduction est appelée amortissement et vous permet de déduire un pourcentage du prix de l'actif chaque année où il est utilisé par votre entreprise. Vous avez la possibilité de choisir un plan d'amortissement accéléré. Le choix vous permettra de prendre une déduction plus élevée aujourd'hui en échange d'une déduction future moins élevée.
Amortissement accéléré
Il existe deux façons d'accélérer le calendrier d'amortissement d'un actif. La première option consiste à choisir le système modifié de recouvrement accéléré des coûts sur vos impôts. Ce système vous permet de déduire un pourcentage plus élevé du coût d'un actif au cours de ses premières années d'utilisation. L'autre option consiste à choisir la déduction prévue à l'article 179 pour vos achats. La déduction de l'article 179 vous permet de déduire jusqu'à 500,000 XNUMX $ d'achats d'actifs immédiatement, vous n'avez pas besoin d'étaler la déduction sur la durée de vie des actifs.
Déduction initiale plus élevée
Le principal avantage d'un système d'amortissement accéléré est qu'il vous permet de prélever immédiatement une déduction plus élevée. En recevant une déduction pour amortissement plus élevée aujourd'hui, une entreprise réduira sa facture fiscale actuelle. Cette déduction est particulièrement utile pour les nouvelles entreprises qui peuvent avoir des problèmes de trésorerie à court terme. L'argent économisé sur les impôts peut être réinvesti dans l'entreprise pour poursuivre sa croissance. L'amortissement accéléré permet aux entreprises de maximiser les déductions aujourd'hui et d'éviter de reporter les déductions à l'avenir lorsque l'entreprise peut ne plus exister.
Déduction future inférieure
Un système d'amortissement accéléré ne fait qu'accélérer la comptabilisation des déductions pour amortissement. Ces systèmes ne créent pas de déduction fiscale plus importante. La déduction d'amortissement initiale plus élevée de ces systèmes se fait au détriment d'une déduction plus faible à l'avenir. Pour une entreprise en croissance, cela peut être un problème. Au fur et à mesure qu'une entreprise augmentera ses revenus, elle passera à un taux d'imposition plus élevé. En accélérant les déductions de votre entreprise, vous aurez moins d'options à l'avenir pour réduire vos impôts alors que votre entreprise pourrait se trouver dans une tranche d'imposition plus élevée.
Amortissement récupéré
Un autre problème avec les systèmes d'amortissement accéléré est qu'ils présentent un plus grand risque de récupération d'amortissement. Vous pouvez décider de vendre un actif à long terme avant qu'il ne soit considéré comme sans valeur selon son plan d'amortissement. Si vous vendez l'actif pour une valeur supérieure à sa valeur comptable actuelle, votre profit sera considéré comme un amortissement récupéré. L'IRS reprendra vos déductions d'amortissement car l'actif n'a pas perdu de valeur aussi rapidement que prévu. Vos bénéfices d'amortissement récupérés seront imposés comme un revenu. Les systèmes accélérés ont un coût d'amortissement récupéré plus élevé car ils reconnaissent plus d'amortissement à l'avance.