Une coentreprise est un accord de coopération entre des personnes physiques ou morales constituées en partenariat, en société ou en société à responsabilité limitée, ou LLC, pour exploiter une entreprise à but lucratif. Une coentreprise LLC offre à ses membres une responsabilité limitée pour les dettes de l'entité tout en autorisant un traitement fiscal répercuté, où les membres reçoivent individuellement tous les bénéfices, remboursent les dettes et évitent la double imposition. Pour se qualifier en tant que coentreprise LLC, les membres doivent incorporer la LLC en tant qu'entité juridique en vertu de la loi de l'État, soumettre un accord d'exploitation et faire un choix fiscal fédéral. Les SARL appartenant à des conjoints ont des exigences particulières.
Création de LLC
Les coentreprises ne doivent généralement pas être constituées en tant qu'entités juridiques distinctes, mais les personnes physiques ou morales qui souhaitent formaliser l'accord de coopération peuvent créer une société pour exploiter l'entreprise. Les lois des États prescrivent les exigences spécifiques auxquelles les membres doivent adhérer pour se qualifier en tant que coentreprise LLC. Par exemple, les membres doivent soumettre un document contractuel montrant l'intention des parties de créer la société et de la gérer conformément à leurs objectifs déclarés. Une fois que la LLC est dûment enregistrée, les parties à une coentreprise transfèrent généralement à la société les actifs qu'elles ont apportés pour l'entreprise.
Accord d'exploitation de coentreprise
L'accord d'exploitation énonce les termes de l'alliance stratégique et indique explicitement la manière dont les parties établiront des relations pendant la durée de l'accord. L'accord de coentreprise LLC spécifie la contribution de chaque partie à l'entreprise, comment les bénéfices et les responsabilités seront partagés et comment la propriété intellectuelle et les autres droits accessoires découlant de l'accord de coopération seront traités. En outre, l'accord d'exploitation précise les mécanismes de résolution des litiges dont disposent les parties et les circonstances dans lesquelles l'entreprise peut être dissoute.
Choix fiscal
L'Internal Revenue Service ne reconnaît pas les SARL comme une catégorie distincte de contribuables. Lorsque la LLC a un propriétaire, la règle générale est que l'IRS ne tient pas compte de la LLC à des fins fiscales; lorsqu'elle a plusieurs propriétaires, la LLC est traitée comme une société de personnes à des fins fiscales. En conséquence, chaque partie à l'entreprise doit diviser ses revenus, ses pertes, ses déductions et son crédit en proportion directe de sa participation dans l'entreprise et déposer une annexe C, formulaire 1040. Les SARL en coentreprise peuvent également choisir d'être imposées en tant que sociétés; ce choix conduit à des taux d'imposition plus élevés, car le revenu et le passif ne sont pas transmis aux propriétaires, qui paient des impôts sur leur part des bénéfices après que la société est imposée en tant qu'entité indépendante.
Les conjoints en tant que propriétaires de coentreprises LLC
Le code fiscal de l'IRS prévoit qu'une entreprise non constituée en société peut également être qualifiée de coentreprise LLC si elle exerce un commerce ou une entreprise dans laquelle les seuls membres sont un mari et une femme qui déposent une déclaration de revenus conjointe, les deux conjoints contribuent matériellement au commerce ou à l'entreprise. et les deux conjoints choisissent de ne pas être traités comme une société de personnes. Habituellement, la qualification permet aux propriétaires mariés de déposer des déclarations de revenus non pas en tant que société de personnes mais en tant que copropriétaires uniques, où les deux ont droit à des prestations et des crédits de sécurité sociale. Cependant, si la coentreprise est constituée en tant qu'entité juridique - telle qu'une LLC - en vertu de la loi de l'État, la qualification IRS n'est pas autorisée et l'entreprise est traitée comme un partenariat à moins que les propriétaires de la coentreprise mariés vivent dans un état de propriété communautaire. . Dans ce cas, l'entité n'est pas prise en compte et aucune déclaration de revenus de la société de personnes n'est requise.