Qu'il s'agisse d'une déclaration de revenus d'une société «C» ou «S» que vous envoyez tardivement à l'Internal Revenue Service, il y a des conséquences qui peuvent finir par coûter de l'argent à votre entreprise. L'IRS exige des déclarations de revenus annuelles des deux types de sociétés. Cependant, la gravité des pénalités auxquelles votre entreprise est confrontée dépendra en grande partie du montant de l'impôt dû et du retard de la déclaration.
'Règle de boîte aux lettres' IRS
Lorsque l'IRS reçoit une déclaration de revenus des sociétés après la date limite de production, l'agence se fonde sur la «règle de la boîte aux lettres» pour déterminer si votre société sera facturée des pénalités de retard et / ou de production tardive. Si le retour est posté par le service postal américain, il est considéré comme déposé à temps si la date du cachet de la poste est égale ou antérieure à la date limite. Par exemple, si vous envoyez la déclaration de revenus le 15 mars - la date limite de production à laquelle les sociétés de l'année civile sont soumises lorsqu'une extension de production n'est pas obtenue - et qu'elle arrive à l'IRS le 20 mars, la déclaration n'est pas considérée comme en retard. . Notez que la règle de boîte aux lettres s'applique également lors de l'utilisation de certains services de livraison privés, tels que United Parcel Service et Federal Express.
Aucune taxe due
Le montant des pénalités que votre société devra payer pour une déclaration tardive dépend du montant d'impôt sur le revenu dû avec la déclaration. Pour les sociétés «C» qui ne doivent pas d'impôt supplémentaire avec leur formulaire 1120, ni le retard de paiement ni la pénalité pour production tardive ne seront imposés. Mais si votre entreprise est imposée en tant que société «S», une déclaration d'information doit être produite sur le formulaire 1120S chaque année. Si le 1120S est déposé après la date limite, l'IRS facture à chaque actionnaire une pénalité pour dépôt tardif d'un montant de 195 $ pour chaque mois, ou partie de mois, que le retour est en retard jusqu'à 12 mois.
La société doit de l'impôt
Si le 1120 de votre société C est en retard et déclare une dette fiscale impayée, la société devra payer une pénalité mensuelle pour production tardive de 5% de l'impôt impayé pendant un maximum de cinq mois. Lorsque la déclaration est en retard de plus de 60 jours, la pénalité minimale est la plus petite de la taxe due ou 135 $. En outre, les pénalités de retard mensuelles s'accumulent simultanément au taux de 0.5% de l'impôt impayé jusqu'à ce que le solde soit payé en totalité ou que la pénalité maximale de 25% ait été atteinte - selon la première éventualité. La pénalité pour retard de production est réduite de 0.5 pour cent chaque mois où la pénalité pour paiement en retard est imposée; cependant, des intérêts mensuels sont également facturés sur tous les impôts et pénalités impayés jusqu'à ce que la société paie le solde. Une façon de faire renoncer à ces pénalités est de convaincre l'IRS que le dépôt tardif était dû à un motif raisonnable, bien que cela nécessite généralement plus qu'un simple inconvénient ou l'ignorance de la date limite de dépôt.
Les actionnaires doivent l'impôt
En tant qu'actionnaire d'une société «S», vous êtes tenu de déclarer une partie des bénéfices de l'entreprise dans votre déclaration de revenus personnelle. Si vous ne parvenez pas à déposer votre 1040 avant la date limite et que les impôts sont dus à l'IRS, vous êtes soumis aux mêmes frais d'intérêt et pénalités de retard et de retard qui sont imposées aux sociétés «C».