Lors de la création d'une nouvelle entreprise, les gestionnaires doivent choisir une structure juridique pour l'entreprise qui détermine comment l'entreprise paie les impôts sur le revenu et comment les propriétaires interagissent avec l'entreprise. Une entreprise individuelle est une entreprise qui a un seul propriétaire qui contrôle tous les aspects de l'entreprise, qui est une structure juridique commune pour les nouvelles petites entreprises. Les propriétaires d'entreprise individuelle ne sont pas soumis à une «double imposition».
Qu'est-ce que la double imposition?
La double imposition est un terme qui décrit l'argent qui est imposé deux fois par le même type d'impôt. La double imposition fait généralement référence aux impôts sur le revenu imposés sur les bénéfices et les dividendes des sociétés. Les sociétés sont considérées comme des entités juridiques distinctes des actionnaires qui en sont propriétaires. Les sociétés paient des impôts sur leurs bénéfices et les actionnaires doivent également payer des impôts sur les bénéfices que les sociétés choisissent de distribuer sous forme de dividendes. Cela signifie que l'argent que les actionnaires reçoivent sous forme de dividendes en espèces est soumis à l'impôt sur le revenu deux fois: une fois lorsque les sociétés paient des impôts sur les bénéfices et une fois lorsque les actionnaires paient des impôts sur les dividendes. Les entreprises individuelles ne sont pas considérées comme des entités fiscales distinctes de leurs propriétaires, de sorte que les propriétaires ne sont pas confrontés à la double imposition.
Impôt sur le revenu de l'entreprise individuelle
Le revenu gagné par une entreprise individuelle passe directement à la déclaration de revenus des particuliers du propriétaire. Si un propriétaire de petite entreprise réalise un bénéfice de 100,000 100,000 $ grâce à la gestion de son entreprise, il inclut ces XNUMX XNUMX $ comme revenu d'entreprise dans sa propre déclaration de revenus. Cela signifie que le profit n'est soumis à l'impôt sur le revenu qu'une seule fois.
Taxes pour le travail indépendant
Si les propriétaires d'entreprises individuelles ne sont pas soumis à la double imposition, ils sont considérés comme des travailleurs indépendants et sont soumis à l'impôt sur le travail indépendant. L'IRS dit que les taxes sur le travail indépendant comprennent une taxe de 10.4% qui va à la sécurité sociale et une taxe de 2.9% qui va à Medicare. L'impôt de 10.4% qui va à la sécurité sociale ne s'applique qu'aux premiers 106,800 XNUMX $ de revenu gagné.
Considérations
Les propriétaires uniques doivent généralement effectuer des paiements d'impôts estimés sur une base trimestrielle pour payer leurs impôts sur le travail indépendant et leurs impôts sur le revenu. Les employés traditionnels n'ont pas à effectuer de paiements d'impôts estimés parce que les employeurs retiennent de l'argent sur leur revenu et l'envoient à l'IRS en leur nom. Si un propriétaire unique ne parvient pas à effectuer les paiements d'impôts estimés, il peut être soumis à des pénalités fiscales.