Quels sont les traitements pour les prêts aux actionnaires lors de la dissolution d’une S Corp?

L'Internal Revenue Service permet aux sociétés S de faire passer des revenus d'entreprise ainsi que des pertes aux propriétaires-actionnaires individuels aux fins de l'impôt fédéral. Si vous avez décidé de liquider la société, le processus de dissolution doit être effectué conformément aux lois de l'État correspondant où la société est enregistrée. Ces lois et codes commerciaux vous guideront dans l'exécution de la résiliation légale et de la liquidation des actifs. Une partie de la procédure interne consistera à informer vos débiteurs, en particulier les actionnaires qui ont été prêtés par la société.

Dissolution d'entreprise

Vous et vos collègues propriétaires pouvez décider de mettre fin volontairement aux activités de la société en déposant un avis de dissolution. Alternativement, vous pouvez être condamné par le tribunal ou via une action gouvernementale, telle que le non-paiement des taxes. Dans tous les cas, vous devez liquider les actifs de l'entreprise et effectuer des distributions aux parties prenantes concernées. Vous devez payer les créanciers, y compris les actionnaires qui ont prêté de l'argent à la société. Ce n'est qu'après avoir remboursé la dette de l'entreprise que le solde des actifs doit être distribué aux actionnaires.

Prêts aux actionnaires

Les prêts de la société S aux actionnaires sont des actifs de la société. Avant de dissoudre la société, ces prêts doivent être recouvrés afin que les créanciers puissent être payés et les distributions effectuées. S'il y a des circonstances atténuantes telles que l'actionnaire avec le dépôt de bilan de prêt, la société annulera le prêt. Étant donné que les sociétés S transmettent généralement les bénéfices et les pertes des sociétés aux actionnaires, qui déclarent ensuite leurs déclarations de revenus personnelles, l'actionnaire devra déclarer le prêt comme un revenu ordinaire. Si le prêt est requalifié comme une distribution et que l'actionnaire ne dispose pas d'une base fiscale suffisante dans ses actions, il en résultera un gain imposable.

Considérations fiscales des actionnaires

Les capitaux propres de la société S correspondront à l'achat initial des actions plus tous les bénéfices, moins toutes les pertes et distributions de la société. Si vous aviez un prêt de la société, vos capitaux propres sont diminués d'un montant correspondant. Ainsi, il est possible que votre équité soit nulle ou négative. Si votre prêt d'actionnaire est annulé lorsque la société met fin à ses activités, vous recevrez un 1099-Div - Dividendes et distributions. L'espace sur la case 8 de la 1099-Div, étiquetés distributions de liquidation en espèces, donnera le montant du revenu supplémentaire à déclarer dans votre déclaration.

Déclaration finale de l'impôt

Toutes les distributions effectuées doivent être signalées à l'Internal Revenue Service. Une déclaration de revenus fédérale finale doit être produite. Déclarez vos revenus et dépenses annuels sur le formulaire 1120-S que vous utilisez toujours et marquez la déclaration comme définitive. Comme d'habitude, vos revenus et / ou pertes seront transférés à votre déclaration de revenus des particuliers à l'annexe K-1. En utilisant les capitaux propres comme base, vos dividendes de liquidation seront déclarés sur le formulaire 8949 comme une vente d'actions. De plus, vous devrez également déposer le formulaire 966, Dissolution ou liquidation d'entreprise.