La création de votre entreprise en tant que société du sous-chapitre S présente des avantages fiscaux distincts, notamment le fait que vous n'avez pas à payer d'impôt sur le revenu des sociétés sur vos bénéfices. Mais les bénéfices d'un «S corp» sont toujours imposés, y compris ceux qui deviennent des bénéfices non répartis. Si votre entreprise a d'importants bénéfices non répartis, cela pourrait en fait rendre le statut de société S moins souhaitable.
Principes de base de S Corp
Lorsqu'une société ordinaire réalise un profit en un an, elle paie des impôts sur le revenu des sociétés sur ce profit. Le bénéfice après impôt peut ensuite être versé aux actionnaires sous forme de dividendes ou réinvesti dans l'entreprise en tant que bénéfices non répartis. Une entreprise qui a obtenu le statut S corp par l'Internal Revenue Service n'a pas à payer d'impôt sur le revenu des sociétés. Au lieu de cela, le profit «passe» par l'entreprise à ses actionnaires. Les actionnaires déclarent ce profit comme revenu personnel dans leurs déclarations de revenus. Si vous détenez, par exemple, 60 pour cent des actions d'une société S, et que la société réalise un bénéfice de 50,000 30,000 $, vous êtes responsable d'en déclarer XNUMX XNUMX $ comme revenu - et de payer des impôts sur celui-ci.
Bénéfices non répartis
Tout comme les sociétés ordinaires, S corps peut distribuer des bénéfices à leurs actionnaires, les conserver en tant que bénéfices non répartis ou faire un peu des deux. La différence est que la société ordinaire prend cette décision après avoir payé les impôts sur le revenu des sociétés. Un corp S ne paie pas d'impôts. Les actionnaires paient tous les impôts sur les bénéfices de l'entreprise, peu importe ce que l'entreprise fait de ces bénéfices. Si l'entreprise distribue ensuite des bénéfices aux actionnaires, la distribution n'est pas un revenu imposable aux actionnaires, car ils paient déjà des impôts sur l'argent. Mais s'il choisit de conserver les bénéfices sous forme de bénéfices non répartis, les actionnaires paient toujours des impôts sur l'argent.
Problème
C'est là que les bénéfices non répartis peuvent devenir un problème pour une société S. Les actionnaires sont imposés sur leur pourcentage des bénéfices, qu'ils reçoivent ou non l'un de ces bénéfices sous forme de distribution en espèces de la société. Réinvestir les bénéfices est la façon dont les entreprises se développent, de sorte que chaque dollar de bénéfices non répartis est un dollar destiné à l'avenir de l'entreprise. Mais c'est aussi un dollar sur lequel les actionnaires paient des impôts. Si vous êtes le seul actionnaire, ou si l'entreprise ne compte qu'une poignée d'actionnaires, tous activement impliqués dans l'entreprise, cela peut ne pas causer de problèmes. Mais si vous avez un investisseur minoritaire de type «partenaire silencieux», cette personne peut ne pas être ravie à l'idée de payer des impôts sur l'argent qu'elle ne recevra pas, surtout si elle n'a pas son mot à dire sur ce que l'entreprise fait avec ses bénéfices.
des joueurs
La question de savoir si le statut de société S convient à toute entreprise dépend de votre situation particulière. Le paiement des impôts sur les bénéfices non reçus doit être mis en balance avec les avantages fiscaux du statut S corp: les taux d'imposition des particuliers sont généralement inférieurs aux taux des sociétés, ce qui réduit la charge fiscale globale de la société et de ses actionnaires. De plus, les distributions de bénéfices ne sont pas imposées. Les dividendes d'une société ordinaire, en revanche, sont un revenu imposable pour les actionnaires, ce qui signifie que les bénéfices des sociétés sont effectivement imposés deux fois. Si les actionnaires d'une entreprise et leurs conseillers fiscaux concluent que le statut de S corp ne vaut pas la peine, une entreprise peut résilier le statut de son propre chef. Sachez cependant que si vous renoncez au statut de S corp, vous ne pourrez pas en faire une nouvelle demande pendant cinq ans.