En matière de comptabilité, il existe deux méthodes principales pour déterminer la santé financière et la rentabilité d'une entreprise. Une méthode consiste à calculer les bénéfices comptables de l'entreprise, également connus sous le nom de revenu net. Une autre méthode consiste à calculer les flux de trésorerie de l'entreprise. La principale différence entre ces deux méthodes réside dans le choix des chiffres utilisés dans les calculs.
Définition du profit comptable
Le bénéfice comptable, ou revenu net, est un chiffre qui représente le revenu total d'une entreprise. Pour qu'une entreprise calcule son bénéfice comptable, elle doit prendre ses revenus totaux et les ajuster en fonction de ses coûts d'exploitation. Ces ajustements comprennent généralement des éléments tels que la dépréciation, les intérêts et les impôts, de sorte que dans le bénéfice comptable, les éléments non monétaires tels que l'amortissement sont inclus.
Définition du flux de trésorerie
Le flux de trésorerie, quant à lui, représente la santé financière globale d'une entreprise. Pour qu'une entreprise calcule son flux de trésorerie, elle doit totaliser ses encaissements et soustraire tous les paiements en espèces sur une période de temps spécifiée. Par exemple, la différence entre la trésorerie disponible au début d'une période comptable et la trésorerie disponible à la fin de la période comptable représente le flux de trésorerie de cette société. Essentiellement, les flux de trésorerie représentent un flux de revenus et de dépenses.
Avantages
Un avantage des entreprises utilisant leurs bénéfices comptables par rapport à leurs flux de trésorerie est qu'il est possible de manipuler légalement les chiffres pour les bénéfices comptables. Cela signifie qu'une entreprise dont les flux de trésorerie semblent médiocres sur le papier peut donner l'impression de mieux tirer parti de ses bénéfices comptables. Le principal avantage de l'utilisation des flux de trésorerie par rapport aux bénéfices comptables est que la valeur temps de l'argent est prise en considération avec les flux de trésorerie et ignorée lors du calcul des bénéfices comptables.
Inconvénients
Un inconvénient majeur de l'utilisation de la méthode de calcul du profit comptable est qu'elle prend plus de temps et est plus complexe. Pour calculer les flux de trésorerie, il n'y a qu'une seule méthode de calcul à utiliser, mais plusieurs méthodes différentes existent pour calculer les bénéfices comptables. Un inconvénient de l'utilisation des flux de trésorerie par rapport aux bénéfices comptables est que les éléments non monétaires tels que la dépréciation et l'amortissement ne sont pas pris en compte lors du calcul des flux de trésorerie. Selon les finances de l'entreprise, cela pourrait entraîner une rentabilité inférieure des livres par rapport à la méthode comptable du profit.