Le rapport sur les flux de trésorerie est un outil important pour le conseil d'administration pour mesurer son succès dans la gestion d'une entité à but non lucratif. Une organisation à but non lucratif, organisée en vertu de l'article 501 (c) du code des impôts, est soumise aux mêmes restrictions opérationnelles et fiscales que, et dans certains cas plus, qu'une entreprise à but lucratif. Une exigence plus stricte est que de nombreux organismes sans but lucratif doivent utiliser la méthode de comptabilité d'exercice, une méthode qui est facultative pour d'autres entreprises. Les pratiques comptables généralement reconnues (PCGR) sont plus détaillées pour cette méthode, ce qui rend le processus plus complexe.
Ce qu'il fait
Le tableau des flux de trésorerie d'une entreprise est souvent mal compris et confondu avec le compte de résultat ou le compte de résultat. En fait, un tableau des flux de trésorerie illustre le flux réel d'argent à travers l'entreprise et la quantité de liquidités disponible pour payer les dépenses chaque mois. Il peut être appelé de manière plus descriptive un rapport sur les sources et les utilisations de l'argent liquide. Une entreprise peut fonctionner à perte tout en conservant un flux de trésorerie positif.
Source de fonds
La première section d'un rapport sur les flux de trésorerie répertorie les sources de financement. Les revenus provenant des contributions sont la source la plus évidente de flux de trésorerie pour une organisation à but non lucratif, mais il en existe d'autres. Attendre 30 jours supplémentaires pour payer votre facture de services publics ou tout autre paiement est une source de liquidités car c'est une utilisation du crédit. Faire des achats à crédit est une source d'argent parce que vous utilisez l'argent de quelqu'un d'autre. Recevoir des dépôts de la part des clients est une source de liquidités. L'obtention d'un prêt ou l'utilisation d'une marge de crédit fournit des liquidités pour les opérations. Les revenus d'intérêts sont une source de fonds. Ces sources sont compilées et montrent le montant des liquidités disponibles pour payer les factures.
Utilisations courantes des fonds
Le paiement des dépenses mensuelles régulières comme les services publics et la masse salariale est l'utilisation la plus évidente des fonds. Cependant, si vous accordez du crédit aux clients, vous utilisez votre propre argent pour payer leurs factures. Les méthodes de comptabilité d'exercice amènent une organisation à but non lucratif à reconnaître les promesses de dons et autres revenus lorsqu'elles sont faites et à reconnaître les espèces lorsqu'elles sont reçues. Cela met en place des systèmes complexes des différents types de revenus que les organismes sans but lucratif doivent utiliser pour suivre le solde de chaque fonds.
Séparation des fonds
Une entreprise à but lucratif peut déclarer des revenus provenant de différentes sources sous une forme très simple sans beaucoup de détails. Les organisations à but non lucratif reçoivent souvent des fonds de plusieurs sources. Chaque donateur a besoin d'une comptabilité distincte pour rapporter avec précision les résultats du don à ses bienfaiteurs. De nombreux concédants limitent l'utilisation des fonds qu'ils fournissent à des fins spécifiques. Il est donc nécessaire de fournir à chaque fonds un rapport sur les flux de trésorerie qui démontre comment sa subvention a été utilisée et que l'organisation à but non lucratif dispose de liquidités suffisantes pour payer les éléments nécessaires aux opérations mais dont l'utilisation est restreinte pour un fonds particulier.