L'amortissement est la répartition des coûts d'une immobilisation sur sa durée de vie utile ou de service. Les immobilisations, telles que le mobilier de bureau et les immeubles, ont une durée de vie utile qui est généralement beaucoup plus longue qu'un an. Les entreprises utilisent généralement les directives de l'Internal Revenue Service pour estimer la durée de vie utile des immobilisations. La charge d'amortissement est une charge d'exploitation qui réduit le bénéfice imposable. Les économies d'impôt sont fonction de la charge d'amortissement et du taux d'imposition des sociétés applicable.
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Estimez la charge d'amortissement pour l'année. Les entreprises utilisent souvent la méthode linéaire pour estimer les dépenses d'amortissement. Dans cette méthode, la charge d'amortissement annuelle est le rapport entre le coût amortissable d'un actif et sa durée d'utilité. Le coût amortissable est la différence entre le coût d'acquisition et la valeur de récupération, qui est la valeur marchande d'un actif à la fin de sa vie utile. Par exemple, si vous achetez 40,000 $ de mobilier de bureau d'une valeur de récupération de 5,000 $ après une durée de vie utile estimée de sept ans, le coût amortissable est de 35,000 $ (40,000 $ - 5,000 $) et la charge d'amortissement linéaire annuelle est de 5,000 $ (35,000 $ / 7 ).
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Obtenez le taux d'imposition des sociétés. Selon la version de février 2006 de la publication 542 de l'Internal Revenue Service intitulée «Corporations», les taux d'imposition des sociétés aux États-Unis se situent entre 15 et 35 pour cent, avant les crédits et exemptions applicables. Vous pouvez utiliser le taux d'imposition historique de votre entreprise. Si vous prévoyez des changements importants dans les ventes et les dépenses d'exploitation, projetez le revenu imposable et estimez le nouveau taux d'imposition des sociétés. Le revenu imposable correspond aux ventes moins la somme du coût des marchandises vendues, des dépenses d'exploitation et des intérêts débiteurs. Les paiements de dividendes ne font pas partie des charges d'exploitation.
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Multipliez la dépense d'amortissement estimée par le taux d'imposition des sociétés pour calculer vos économies d'impôts associées à l'amortissement. Pour conclure l'exemple, si votre taux d'imposition des sociétés est de 35%, vos économies d'impôt sont de 1,750 0.35 $ (5,000 x XNUMX XNUMX $).