L'Internal Revenue Service offre de nombreux avantages fiscaux aux contribuables indépendants, aux propriétaires de petites entreprises et aux propriétaires de grandes entreprises. Dans le cadre de son ensemble d'avantages sociaux visant à attirer des employés qualifiés, les employeurs peuvent proposer de payer pour les adhésions à un club de santé ou à une salle de sport. Les propriétaires d'entreprise peuvent déduire les frais d'adhésion payés au profit de leurs employés. De plus, dans des circonstances limitées, ils peuvent exclure la valeur de leurs avantages liés au gymnase comme revenu pour leurs employés.
Vue d'ensemble
L'IRS permet aux employeurs de déduire leurs dépenses salariales comme frais généraux. Les propriétaires de petites entreprises peuvent également déduire toutes les autres dépenses ordinaires et nécessaires liées à l'emploi en utilisant l'annexe C de leur formulaire 1040 Déclaration de revenus des particuliers. Les employeurs qui proposent de subventionner les dépenses d'adhésion au gymnase de leurs employés peuvent déduire ces coûts comme dépenses professionnelles ordinaires et nécessaires dans l'année au cours de laquelle ils les ont payés. Cependant, les propriétaires d'entreprise peuvent devoir payer des impôts sur l'emploi sur les paiements d'adhésion au gymnase sous forme de paiements de salaire marginaux ou supplémentaires.
Loi sur le programme d'amélioration de la santé de la main-d'œuvre
En 2007, le Sénat a présenté la loi sur le programme d'amélioration de la santé de la main-d'œuvre au Congrès. La loi visait à modifier l'Internal Revenue Code de 1986. En vertu du code des impôts, les employeurs peuvent prendre une déduction fiscale pour les coûts de leurs adhésions au gymnase s'ils les offrent sur place. Si le Congrès adoptait le projet de loi, il aurait permis aux employeurs de déduire les coûts de leurs dépenses d'adhésion au gymnase pour les installations sur place et hors site. En 2011, le Congrès n'a pas adopté le projet de loi. Au moment de la publication, l'IRS permet aux entreprises de déduire uniquement les coûts de fourniture d'installations de gymnastique sur place. De plus, les employeurs ne sont pas tenus d'inclure la juste valeur marchande de l'utilisation de ces installations comme revenu, et les employés ne paient pas d'impôt sur ces avantages.
Taxes d'emploi
Les employeurs peuvent être responsables du paiement des impôts fédéraux sur le chômage, de la sécurité sociale et de l'assurance-maladie sur leurs avantages sociaux, ou ils peuvent être tenus de retenir ces impôts sur les chèques de paie de chacun de leurs employés pour les frais d'adhésion à un gymnase hors site.
Installations hors site
L'IRS considère généralement les avantages sociaux comme un revenu imposable si les employeurs les fournissent hors site. Ainsi, les propriétaires de petites entreprises qui ne peuvent généralement pas subventionner les frais d'abonnement à un gymnase sur place ne reçoivent pas d'avantages fiscaux pour payer l'abonnement à un gymnase hors site de leurs employés. En outre, s'ils paient pour eux comme un avantage en nature, l'IRS les oblige à inclure les dépenses mensuelles comme revenu sur chacun des formulaires fiscaux W-2 de leurs employés.