Le revenu comptable est distinct des flux de trésorerie, en particulier l'argent qu'une entreprise a dans ses coffres à la fin d'une période donnée, comme un mois ou un exercice. Diverses directives réglementaires soulignent ces distinctions, indiquant aux entreprises comment enregistrer et déclarer les données sur les revenus et les dépenses. Ces directives proviennent principalement du Financial Accounting Standards Board, de la Securities and Exchange Commission des États-Unis et de l'American Institute of Certified Public Accountants.
Revenu comptable
Le revenu comptable est égal au revenu total moins les dépenses totales, mais divers indicateurs, y compris le revenu brut et le bénéfice d'exploitation, en font une ligne de rentabilité d'une entreprise. Le revenu brut est égal au revenu total des ventes moins le coût des marchandises vendues, également appelé dépenses de stock ou dépense matérielle. Le revenu brut moins les dépenses d'exploitation, y compris les salaires, le loyer et les assurances, équivaut au bénéfice d'exploitation. Lorsque vous soustrayez les dépenses non opérationnelles - comme la rénovation ponctuelle d'une usine de production après un dommage météorologique - vous obtenez un revenu imposable, qui devient un revenu net après règlement des dettes fiscales. Dans un dictionnaire financier, les termes «revenu comptable» et «résultat net» sont identiques.
Flux de trésorerie
Le flux de trésorerie concerne l'argent entrant et sortant des coffres d'exploitation d'une entreprise. La gestion de la liquidité est ce que les gens de la finance appellent le méli-mélo d'initiatives qu'un entrepreneur prend pour gagner de l'argent pendant une période, en faire plus au fil du temps, réduire les dépenses trimestre après trimestre et maintenir une entreprise rentable sur la route. Un rapport de liquidité ou un tableau des flux de trésorerie est un résumé des données qui fournit un aperçu des flux de trésorerie provenant des activités d'exploitation, d'investissement et de financement.
Interrelation
Le revenu comptable n'a rien à voir avec les flux de trésorerie, mais les deux concepts sont interdépendants. Idéalement, le revenu net se traduit par de l'argent, mais cela ne se produit pas si les clients font face à un ennui financier et ne peuvent pas verser de fonds. C'est pourquoi un propriétaire d'entreprise doit définir des politiques - et même faire appel à des agences de recouvrement, si nécessaire - pour surveiller les envois de fonds des clients, identifier les clients confrontés à des difficultés économiques et engager des poursuites contre les clients qui ne veulent pas payer ou sont prêts à le faire. signer des plans de remboursement. Toutes ces politiques empêchent l'entreprise de subir des pertes, de sorte qu'elle ne se sent pas perdue sur le plan concurrentiel et en décalage avec ce que recommandent les gestionnaires de trésorerie, les prêteurs et les investisseurs.
Implications de l'information financière
La gestion des flux de trésorerie couvre un rapport de liquidité, tandis que le résultat comptable fait partie d'un compte de résultat, également connu sous le nom de P&L, rapport sur le résultat et l'état des résultats.