L'argent liquide joue un rôle essentiel dans le bon fonctionnement de votre entreprise. Votre entreprise utilise des liquidités pour s'acquitter de ses obligations financières et payer ses factures. Vous utilisez un tableau des flux de trésorerie pour suivre les entrées et les sorties de trésorerie vers et depuis votre entreprise par activité et la trésorerie nette générée par ces activités sur une période comptable spécifique. Votre tableau des flux de trésorerie montre également la trésorerie cumulée de la période comptable précédente et actuelle.
État des flux de trésorerie
Le tableau des flux de trésorerie de votre entreprise reflète les flux de trésorerie entrant et sortant de l'entreprise provenant des activités de vente, d'investissement et de financement. Les flux de trésorerie enregistrent les variations de trésorerie à la fois dans le compte de résultat et dans le bilan et relient donc les deux. Les états des flux de trésorerie sont organisés en trois sections: fonctionnement, investissement et financement. Chaque section enregistre l'impact des activités de sa zone sur la trésorerie. Le bas du tableau des flux de trésorerie montre la trésorerie nette générée au cours de la période comptable en cours à partir des trois sections. Vous ajoutez la trésorerie nette de cette période à la trésorerie de la période précédente pour déterminer le flux de trésorerie cumulé de votre entreprise.
Opérationnel
Le flux de trésorerie opérationnel mesure les entrées et les sorties de trésorerie provenant des activités principales de votre entreprise. Vous prenez le revenu net du compte de résultat et ajoutez ou soustrayez des éléments selon qu'ils affectent ou non les liquidités. Par exemple, si votre entreprise a généré un chiffre d'affaires de 200,000 40,000 USD au cours du dernier trimestre mais que le montant des comptes clients a augmenté de 40,000 XNUMX USD, vous devez ajuster la trésorerie à la baisse de XNUMX XNUMX USD. Après avoir effectué tous les ajustements, ajoutez le total pour déterminer le flux de trésorerie opérationnel net.
Investissement
La section investissement présente les flux de trésorerie générés par les activités d'investissement. Ces activités comprennent les ventes et cessions d'actifs, les achats de nouveaux équipements et les acquisitions d'autres sociétés. Additionnez toutes les activités pour déterminer le flux de trésorerie d'investissement net. Par exemple, si votre entreprise vend 50,000 80,000 $ d'équipement ancien et achète 30,000 XNUMX $ d'équipement neuf, elle a un flux de trésorerie d'investissement net de - XNUMX XNUMX $. Le nombre négatif indique que votre entreprise a dépensé plus en espèces qu'elle n'en a pris pour cette activité.
Financement
Le flux de trésorerie de financement suit le flux de trésorerie que votre entreprise génère à partir de ses activités de financement. Les activités de financement comprennent l'obtention de nouveaux prêts, l'émission d'actions aux investisseurs, le remboursement du principal et la distribution de dividendes. Additionnez toutes les entrées et sorties de cette section pour déterminer le flux de trésorerie de financement net.
Flux de trésorerie net ou cumulé
Ajoutez les flux de trésorerie nets provenant des opérations, des investissements et du financement. Le total est égal au flux de trésorerie net de la période. Un nombre positif indique que votre entreprise a généré plus de liquidités qu'elle n'en a dépensé; un nombre négatif indique qu'il a dépensé plus qu'il n'en a généré. Ajoutez-le au numéro de la période précédente - généralement indiqué comme le numéro de début en bas à gauche du tableau des flux de trésorerie - pour obtenir la trésorerie cumulée. Par exemple, si votre entreprise commence la période avec 50,000 20,000 $ de trésorerie et génère 70,000 XNUMX $ de flux de trésorerie net, le flux de trésorerie cumulé équivaut à XNUMX XNUMX $.