Les barèmes de taux d'imposition de l'Internal Revenue Service fonctionnent comme une structure d'impôt sur le revenu progressive, imposant différents niveaux de revenu à des taux différents. À mesure que votre revenu augmente, le montant que vous gagnez au-dessus d'un certain seuil ou d'une certaine tranche d'imposition est imposé à un taux d'imposition marginal plus élevé. Pour 2011, six classes de taux d'imposition différentes existent, allant de 10 à 35 pour cent. Selon l'IRS, plus de 85 pour cent des déclarations fédérales déposées en 2008 tombaient dans les 10, 15 ou 25 catégories de taux d'imposition marginaux. Vous pouvez calculer votre taux d'imposition marginal et l'impôt sur le revenu fédéral total que vous paierez en utilisant les tables de retenue annuelle de l'IRS.
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Recherchez le site Web de l'IRS pour le «Guide fiscal de l'employeur». Cette publication - Publication 15 pour 2011 - donne des instructions aux employeurs sur la retenue d'impôt pour les employés et contient les annexes et les tableaux dont vous avez besoin pour calculer votre taux d'imposition. Ouvrez cette publication et accédez aux tableaux des méthodes de pourcentage de retenue d'impôt sur le revenu.
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Multipliez le nombre d'exemptions que vous demandez sur le W-4 par le montant d'une allocation de retenue pour votre période de paie. Par exemple, supposons qu'un seul déposant avec une personne à charge réclame deux exemptions sur le W-4 et est payé toutes les deux semaines. Pour 2011, une allocation de retenue pour une période de paie aux deux semaines équivaut à 142.31 $. Multiplier les deux exemptions par 142.31 $ équivaut à 284.62 $.
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Soustrayez vos allocations de retenue d'exemption de votre salaire brut pour un chèque de paie. Dans l'exemple précédent, soustraire 284.62 $ du revenu brut aux deux semaines du déclarant unique de 1,750 1,465.38 $ équivaut à XNUMX XNUMX $. Ce montant équivaut à votre revenu imposable assujetti à la retenue fédérale.
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Soustrayez de votre revenu imposable le montant de «l'excédent» indiqué dans l'annexe pour votre tranche d'imposition, votre période de paie et votre statut de production. Par exemple, le barème des taux d'imposition de 2011 demande aux déclarants célibataires dont le salaire aux deux semaines et dont le revenu imposable se situe entre 1,408.01 3,296 $ et 1,408 1,465.38 $ de soustraire 1,408 57.38 $ avant d'appliquer l'impôt. Le déclarant unique ayant un revenu imposable de XNUMX XNUMX $, par exemple, soustrait XNUMX XNUMX $ pour arriver à XNUMX $.
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Multipliez le résultat (revenu imposable moins «excédent») par le taux d'imposition de votre revenu imposable pour calculer votre retenue d'impôt fédéral initial. La personne seule dans l'exemple précédent multiplierait 57.38 $ par 25 pour cent pour arriver à 14.35 $ de retenue d'impôt fédéral initial.
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Ajoutez le montant en dollars indiqué pour votre taux d'imposition à votre retenue d'impôt initiale pour calculer l'impôt fédéral total retenu sur un chèque de paie. Le barème d'imposition de 2011 exige que le déclarant unique dans l'exemple précédent ajoute 182.70 $ à la retenue d'impôt initiale de 14.35 $. Dans ce cas, sa retenue d'impôt fédérale totale pour un chèque de paie bihebdomadaire équivaut à 197.05 $.
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Multipliez la retenue totale pour un chèque de paie par le nombre de chèques de paie que vous recevez chaque année. Par exemple, multipliez votre retenue par 52 si vous êtes payé chaque semaine. Pour le déclarant unique qui est payé toutes les deux semaines, la multiplication de 197.05 $ par 26 (chèques de paie annuellement) équivaut à 5,123.30 XNUMX $. Ce montant représente le total de l'impôt fédéral retenu pour toute l'année.