Toutes les déductions fiscales ne sont pas égales, car certaines peuvent avoir un impact plus favorable sur votre facture fiscale que d'autres. Et c'est le cas des déductions au-dessus et au-dessous de la ligne. Bien que les deux types de déductions réduisent en fin de compte votre revenu imposable, le montant des déductions supérieures à la ligne que vous prenez peut avoir une incidence directe sur le montant et les types de déductions inférieures à la ligne auxquelles vous avez droit.
La «Ligne» AGI
Vous vous demandez peut-être ce qu'est cette soi-disant «ligne» et pourquoi elle est si importante. Cette ligne importante fait référence à votre revenu brut ajusté, ou AGI. Le revenu brut ajusté est un chiffre préliminaire calculé sur les déclarations de revenus après avoir déclaré tous les revenus assujettis à l'impôt - y compris les bénéfices imposables sur votre annexe C ou C-EZ - et après l'avoir réduit avec un certain nombre de types spécifiques de déductions, qui sont généralement désigné comme étant au-dessus de la ligne. Le montant de l'AGI que vous déclarez est important car l'Internal Revenue Service l'utilise comme montant seuil pour évaluer votre admissibilité à d'autres crédits d'impôt et à des déductions inférieures à la ligne. En règle générale, plus votre AGI est bas, moins vous serez confronté à des restrictions sur les autres avantages fiscaux.
Déductions au-dessus de la ligne
Certaines déductions au-dessus de la ligne, également appelées «rajustements de revenu», auront également des limites, mais elles sont généralement moins restrictives que les déductions inférieures à la ligne et compensent directement le revenu que vous déclarez. Chaque déduction au-dessus de la ligne qui est offerte dans une année d'imposition particulière est répertoriée sur des lignes distinctes sur la première page du formulaire 1040. En règle générale, les déductions au-dessus de la ligne comprennent les cotisations que vous versez à l'épargne-santé et aux comptes de retraite individuels. Pour les contribuables indépendants qui déclarent les revenus de leur entreprise sur une déclaration personnelle, les déductions pour la moitié des impôts dus pour les travailleurs indépendants, les primes d'assurance maladie payées, les cotisations à certains régimes de retraite, comme un programme de contrepartie à l'épargne pour les employés, ou SIMPLE, simplifié des régimes de retraite des employés, ou SEP, et des activités de production nationales sont disponibles. Les autres radiations utilisées pour calculer l'AGI comprennent également les frais de déménagement que vous engagez lors de votre déménagement à des fins commerciales, les paiements de pension alimentaire, les intérêts sur les prêts étudiants et un certain nombre d'autres.
Déductions inférieures à la ligne
Toute déduction déclarée sur une ligne qui suit le calcul de l'AGI sur une déclaration est une déduction inférieure à la ligne. Cela inclut les exemptions personnelles et dépendantes que vous prenez, mais celles-ci ne sont pas affectées par votre AGI comme le sont les déductions détaillées. Par exemple, si vous engagez des frais médicaux et dentaires déductibles au cours de l'année, le montant total de la déduction que vous pouvez déclarer à l'annexe A est limité au montant qui dépasse 7.5% de votre AGI. Et si vous avez des dépenses liées à l'emploi et autres dépenses diverses à déclarer à l'annexe A, sachez que votre déduction totale est réduite de 2 pour cent de votre AGI. Par conséquent, plus votre AGI est bas, plus votre déduction sera importante pour ces déductions et d'autres déductions détaillées.
Seuils AGI
En plus de limiter les déductions, votre AGI peut également avoir une incidence sur votre capacité à bénéficier de crédits d'impôt. L'IRS utilise fréquemment le revenu brut ajusté modifié, ou MAGI, comme seuil de revenu pour l'admissibilité au crédit d'impôt. Votre MAGI est essentiellement votre AGI avec certains éléments qui y sont ajoutés. Prenons, par exemple, le crédit d'apprentissage à vie. Ce crédit n'est disponible que si votre MAGI est égal ou supérieur au maximum autorisé. Pour ce crédit particulier, votre MAGI est calculé comme votre AGI plus le revenu étranger qui est exclu de votre retour et le montant de toute déduction ou exclusion de logement étranger prise.