Une non-transaction, en ce qui concerne le tableau des flux de trésorerie, est une transaction non monétaire. Les transactions hors trésorerie concernent des actifs, des passifs, des dettes et des capitaux propres et ont uniquement un impact sur les flux de trésorerie d'investissement et de financement. Les transactions non monétaires offrent une myriade d'avantages, mais le principal avantage est la réduction nette zéro des liquidités. Un avantage secondaire est les économies de coûts liées au financement des activités. Ces coûts, s'ils étaient encourus, réduiraient davantage les liquidités.
État des flux de trésorerie
L'état des flux de trésorerie de votre entreprise, ou état des flux de trésorerie, relie son bilan à son compte de résultat. Il montre comment l'utilisation et l'achat de ressources par votre entreprise et ses activités lucratives affectent sa trésorerie. Les trois domaines de l'état des flux de trésorerie fournissent des informations différentes. La section d'exploitation enregistre les ajustements en espèces et hors trésorerie du résultat net pour aligner le compte de résultat sur la trésorerie réelle. La section investissement enregistre les acquisitions et cessions ou ventes d'actifs. La section financement enregistre l'utilisation des capitaux propres et de la dette.
Transactions sans argent
Les opérations non monétaires sont des opérations d'investissement et de financement qui n'impliquent pas l'utilisation de trésorerie ou d'équivalent de trésorerie. Lorsqu'une entreprise achète un actif ou engage une dépense, mais au lieu d'utiliser des espèces, rédige un billet à ordre ou reprend un prêt existant, l'entreprise est impliquée dans une transaction non monétaire. Si votre entreprise est une société et qu'elle émet des actions qu'elle utilise pour acquérir une autre société, cette transaction est une transaction non monétaire. Les principes comptables généralement reconnus permettent aux entreprises d'exclure les petites transactions non monétaires, mais les plus importantes doivent être incluses dans le tableau des flux de trésorerie ou dans les notes.
Avantages des transactions non monétaires
Les transactions non monétaires n'impliquant pas de trésorerie, elles ont un impact net nul sur les flux de trésorerie. L'acquisition d'un actif entraînera une diminution nette des flux de trésorerie, tandis que l'engagement d'un passif se traduira par une augmentation nette des flux de trésorerie. Les deux annulent l'autre, ce qui n'entraîne aucun impact. Souvent, lors de l'acquisition d'actifs, votre entreprise doit utiliser les liquidités existantes ou obtenir un nouveau prêt. Dans une acquisition d'actifs non monétaires, votre entreprise conserve sa trésorerie au lieu d'une sortie nette pour l'actif. Même si votre entreprise obtient un nouveau prêt, il est rare qu'une entreprise reçoive un financement par emprunt à 100%. Votre entreprise devra donc couvrir l'acompte en espèces en plus des frais de financement du prêt.
Exemples
Si votre entreprise a émis 1 million de dollars en actions pour acquérir une autre société pour 1 million de dollars, cette transaction non monétaire lui évite les dépenses souvent importantes liées à la mobilisation de capitaux. Au lieu de devoir lever 1.1 million de dollars pour payer 100,000 100,000 dollars aux banquiers d'investissement qui ont aidé à lever les fonds, votre entreprise est en mesure d'économiser XNUMX XNUMX dollars en frais de financement et de réduire la dilution de ses capitaux propres. Une société à croissance rapide qui acquiert un certain nombre d'actifs aura un flux de trésorerie d'investissement négatif, qui peut être éliminé grâce à l'utilisation de transactions non monétaires.