Alors que les grandes sociétés et les sociétés cotées en bourse doivent suivre la comptabilité financière, les petites entreprises ont le choix d'utiliser soit la méthode de comptabilité financière, soit la méthode de comptabilité fiscale. La différence entre les deux méthodes comptables réside dans le moment auquel les ventes et les achats sont comptabilisés en fonction de la comptabilité d'exercice ou de la trésorerie. La plupart des petites entreprises préfèrent utiliser la comptabilité fiscale de caisse. Le choix de différentes méthodes comptables peut avoir des impacts différents sur les entreprises et les déclarations fiscales.
Comptabilité financière
La comptabilité financière est surtout connue sous le nom de comptabilité d'exercice. Selon la méthode de la comptabilité d'exercice, les entreprises enregistrent les revenus des ventes et les dépenses d'achat lorsqu'ils sont gagnés et encourus, indépendamment du fait que les espèces provenant des ventes aient été collectées et que les espèces pour les achats aient été payées. Pour déterminer une date de transaction de vente ou d'achat à enregistrer, les entreprises doivent s'assurer de l'exhaustivité d'une vente ou d'un achat. La livraison inachevée de biens ou de services et la réception partielle d'un achat ne représentent pas un revenu gagné et une dépense engagée. L'enregistrement n'a pas lieu avant l'achèvement de la vente ou des bons de commande.
Comptabilité fiscale
La comptabilité fiscale est souvent appelée comptabilité de caisse, et se concentre donc principalement sur les encaissements et les paiements en espèces réels, plutôt que sur leurs transactions de vente ou d'achat connexes. Les entreprises n'enregistrent pas une transaction de vente ou d'achat au moment de la transaction jusqu'à ce que l'argent liquide soit reçu ou payé plus tard. Les petites entreprises dont le chiffre d'affaires annuel est inférieur ou égal à 5 millions de dollars peuvent choisir d'utiliser la comptabilité fiscale pour les aider à mieux gérer leurs liquidités, qui sont plus importantes pour la survie d'une petite entreprise qu'une grande entreprise.
Impact sur les entreprises
La comptabilité d'exercice et la comptabilité de caisse peuvent avoir un impact différent sur une petite entreprise. Bien que la comptabilité financière puisse suivre avec précision les transactions commerciales au fur et à mesure qu'elles se déroulent, elle ne montre pas la situation réelle des réserves de trésorerie d'une entreprise. Une petite entreprise utilisant la méthode de la comptabilité d'exercice peut déclarer un bon niveau de revenu dans ses livres comptables, mais peut manquer de liquidités sur son compte bancaire si les clients n'ont pas encore payé. La comptabilité fiscale basée sur la trésorerie permet à une petite entreprise de suivre de plus près sa situation de trésorerie. Mais d'un autre côté, la méthode de la trésorerie peut induire en erreur sur la rentabilité d'une entreprise si les clients paient tous leurs factures en une seule période, provoquant une augmentation des rentrées de fonds.
Impact fiscal
Le choix d'une méthode comptable pour l'enregistrement des entreprises et les rapports financiers aura un impact fiscal sur une petite entreprise, car la même méthode comptable est souvent utilisée pour préparer les déclarations de revenus. Selon la période de l'année où une transaction commerciale a lieu et le moment où le règlement monétaire a lieu, une petite entreprise peut payer plus ou moins d'impôts pour son année d'imposition en cours. Par exemple, en utilisant la comptabilité de caisse, si une petite entreprise n'effectuait pas de paiement en espèces pour un achat de l'année en cours jusqu'à l'année prochaine, elle ne pouvait pas déclarer de déduction fiscale sur les frais d'achat et paierait donc plus d'impôts pour l'année d'imposition en cours. .