Les deux types - ou méthodes - de comptabilité financière sont la comptabilité de caisse et la comptabilité d'exercice. Bien qu'elles soient distinctes, les deux méthodes reposent sur le même cadre conceptuel de comptabilité en partie double pour enregistrer, analyser et déclarer les données transactionnelles à la fin d'une période donnée - comme un mois, un trimestre ou un exercice.
Comptabilité de caisse
Si vous êtes propriétaire d'une entreprise, l'adoption de la comptabilité de caisse vous permet de vous concentrer uniquement sur les transactions d'entreprise impliquant des espèces. D'autres événements économiques - ceux sans apport monétaire - n'ont pas d'importance car ils ne sont pas inclus dans les états financiers. Selon la méthode de comptabilité de caisse, un comptable d'entreprise débite ou crédite toujours le compte de caisse dans chaque écriture de journal, en fonction de la transaction. Pour enregistrer les remises des clients, par exemple, le comptable débite le compte de caisse et crédite le compte de chiffre d'affaires. Ne confondez pas un débit de trésorerie comptable avec un débit bancaire. Le premier signifie une augmentation de l'argent de l'entreprise, tandis que le second réduit les fonds sur le compte d'un client.
Comptabilité d'exercice
Selon la méthode de la comptabilité d'exercice, une entreprise enregistre toutes les données transactionnelles, indépendamment des entrées ou des sorties monétaires. En d'autres termes, ce type de comptabilité intègre la méthode de comptabilité de caisse, mais va au-delà pour prendre en compte toutes les transactions constituant les activités d'exploitation d'une société. Dans un dictionnaire financier, «accumuler» signifie accumuler un article et l'enregistrer comme juridiquement contraignant même si aucun paiement en espèces n'a lieu. Les expressions «comptes fournisseurs» et «comptes débiteurs» illustrent parfaitement le concept de la comptabilité d'exercice. Les comptes créditeurs - également appelés comptes fournisseurs - représentent l'argent qu'une entreprise doit aux fournisseurs à un moment donné. L'entité comptabilise les dettes jusqu'à ce qu'elle règle les dettes sous-jacentes. La même analyse s'applique aux créances clients - l'autre nom des comptes débiteurs - qui représente l'argent que les clients doivent à une entreprise.
Connexion
Alors que la comptabilité de caisse est distincte de la comptabilité d'exercice, les deux types sont interdépendants dans le fait qu'ils aident une entreprise à produire un quatuor de résumés de données financières complets et conformes à la loi à la fin d'une période donnée. Ceux-ci comprennent un état de la situation financière, un état des résultats, un état des flux de trésorerie et un état des variations des capitaux propres.
Conformité réglementaire
Bien que les agences gouvernementales - telles que l'Internal Revenue Service - acceptent la déclaration des données de comptabilité de caisse, la méthode de la comptabilité d'exercice occupe une place plus importante sur le marché. Cela est particulièrement vrai pour les sociétés cotées en bourse qui doivent utiliser la méthode de la comptabilité d'exercice pour enregistrer et déclarer les événements économiques. Ne pas le faire pourrait susciter la colère des actionnaires et le contrôle de la Securities and Exchange Commission des États-Unis.