Certaines entreprises estiment qu'offrir des incitations aux clients créditeurs peut aider à encourager les paiements anticipés, à augmenter les flux de trésorerie et à réduire le risque de créances douteuses. Une remise sur les ventes est une incitation que de nombreuses entreprises mettent en œuvre avec succès. Les remises sur les ventes permettent aux clients de réduire le paiement de la facture en échange d'un paiement dans une période définie, par exemple deux semaines à compter de la date de la facture. Comprendre les procédures comptables et les effets sur le bilan vous aide à déterminer comment enregistrer les transactions.
Comprendre les comptes clients
Les comptes débiteurs sont un actif courant du bilan. Ce compte est le détail de l'une des plus grandes sources de trésorerie entrantes de l'entreprise. Puisqu'il est considéré comme un actif courant, l'objectif de l'entreprise est de transformer les créances en espèces au cours du cycle comptable actuel de 12 mois. Lorsque le client paie la facture, il élimine cette partie du solde de la créance. Selon la façon dont vous reconnaissez les remises, la remise sur les ventes peut avoir un effet immédiat sur le bilan en tant que créance ou n'avoir aucun effet du tout.
Méthode brute de comptabilisation des créances
La méthode standard de comptabilisation d'une créance est avec un crédit sur le compte de vente et un débit correspondant aux créances pour le montant de la vente. Si une remise est disponible sur la facture et que le client paie pendant la période de remise, l'écriture de compensation reflète un crédit à la créance pour le solde total de la facture, puis un crédit à encaisser pour le montant que le client a payé et un crédit aux remises. et les indemnités expliquent la différence. Dans ce format, il n'y a aucun effet sur le bilan, seulement le compte de résultat.
Méthode nette de comptabilisation des créances
Si la comptabilité historique indique que la grande majorité des clients au crédit paient leurs factures pendant la période de crédit, la méthode des créances nettes pourrait être le moyen le plus précis d'enregistrer vos créances. Selon cette méthode, la créance est comptabilisée avec un débit du montant de la facture moins la remise sur les ventes et un crédit correspondant au compte de vente. Si un client paie la facture après la date de remise, enregistrez le montant supplémentaire comme débit sur le compte de revenus d'intérêts en tant que frais d'intérêts payés par le client pour payer en dehors de la période de remise. Encore une fois, dans ce cas, la variance apparaît sur le compte de résultat, pas sur le bilan. Une organisation qui est liée ou a choisi de suivre les principes comptables généralement reconnus (PCGR) ne doit pas utiliser cette méthode pour la comptabilité.
Considérations
Une remise offerte sur les créances peut avoir un effet direct sur votre bilan si un client choisit de profiter de la remise alors qu'il n'est pas éligible. Cela laissera une créance impayée au bilan du montant de l'escompte, sauf si vous optez pour une radiation de créances irrécouvrables pour cette partie. Surveillez le vieillissement de vos créances pour vous assurer que les factures sont payées en temps opportun et en totalité si nécessaire.