Les comptes débiteurs, les liquidités et une foule d'autres comptes aident une entreprise à fonctionner, à éviter les balles stratégiques de ses concurrents et à gagner de l'argent au jour le jour. D'un point de vue réglementaire, les comptes d'exploitation - également appelés comptes financiers - couvrent toute la gamme des actifs et passifs aux dépenses, produits et capitaux propres.
Argent liquide
Si vous êtes un entrepreneur, portez une attention particulière à la trésorerie, car c'est l'élément vital des activités d'exploitation d'une entreprise - l'élément qui détermine généralement si l'entreprise est en position de compétitivité ou si elle aura une présence de courte durée sur le marché. Lorsque les gens de la finance parlent d'espèces, ils se réfèrent à l'argent dans les coffres de fonctionnement d'une entreprise - mais aussi à des choses comme les comptes du marché monétaire, les bons du Trésor américain et les certificats de dépôt. Dans la terminologie comptable, ce trifecta porte le nom «d'équivalents de trésorerie» car vous pouvez rapidement les convertir en espèces.
Débiteurs
Les comptes débiteurs représentent l'argent qu'une entreprise attend de ses clients, et c'est pourquoi les comptables utilisent indifféremment «clients à recevoir» et «comptes clients». Les créances clients ne découlent que des transactions de crédit, et vous ne verrez pas non plus cet élément dans les livres d'une société utilisant la méthode de comptabilité de caisse. Selon cette méthode, l'entreprise ignore toute transaction qui n'implique pas de mouvements monétaires. Lorsqu'un client ne remet pas les fonds à temps ou que les gestionnaires de crédit internes déterminent que le client fait face à l'ennui économique, les gestionnaires financiers enregistrent les créances irrécouvrables ou radient la créance sous-jacente.
Connexion
L'encaisse et les comptes débiteurs sont des termes distincts, mais ils sont souvent interdépendants dans les opérations de l'entreprise. Les deux comptes font partie intégrante d'un état de la situation financière, rapport que les spécialistes financiers appellent souvent un «bilan» ou un «rapport sur la situation financière». Pour réduire le compte débiteur ou ramener sa valeur à zéro, un client doit remettre des fonds. La trésorerie et les clients à recevoir représentent des actifs à court terme, car une entreprise les utilisera très probablement au cours des 12 prochains mois. Dans un lexique financier, les expressions «actif à court terme» et «ressource actuelle» sont identiques.
Comptabilité et rapports financiers
Lorsqu'une entreprise expédie des marchandises à un client, un comptable d'entreprise débite le compte de créances clients et crédite le compte de chiffre d'affaires. Lorsque le client envoie un chèque aux trésoriers internes, le comptable débite le compte de caisse et crédite le compte de créances clients pour le ramener à zéro. Ne confondez pas un débit de trésorerie comptable avec un débit bancaire. La première procédure augmente l'argent dans les coffres d'une entreprise, tandis que la dernière pratique réduit les fonds sur le compte d'un client. Outre un bilan, les variations des comptes de trésorerie et de créances clients en font un état des flux de trésorerie.