Pour vous assurer que votre entreprise continue de fonctionner correctement et ne se fait pas pincer pour de l'argent, vous devez avoir une maîtrise de vos dettes actuelles. Ce sont les factures qui doivent être payées au cours de l'année prochaine, bien que beaucoup d'entre elles arrivent à échéance dans un délai plus court. Connaître vos passifs courants moyens est essentiel à la planification des flux de trésorerie, et calculer votre moyenne n'est pas difficile.
Éléments
Pour de nombreuses entreprises, les comptes fournisseurs représentent une grande partie des passifs courants. «A / P» représente vos propres factures impayées aux fournisseurs et vendeurs, comme pour les stocks ou les services. Une autre catégorie clé, les charges à payer, comprend les coûts que vous avez engagés mais que vous n'avez pas encore payés en espèces, tels que les salaires gagnés par les employés, les intérêts courus sur l'argent emprunté et les loyers courus ou les coûts des services publics. Les prêts à court terme, y compris les dettes sur cartes de crédit, sont généralement des passifs courants. Si votre entreprise a une dette à long terme, comme un prêt hypothécaire ou commercial, la partie qui viendra à échéance l'année prochaine compte également comme un passif à court terme.
Début et fin
La méthode la plus simple pour calculer vos passifs courants moyens pour une période donnée consiste à utiliser la méthode du début et de la fin. Obtenez la valeur totale des passifs courants tel qu'enregistré au bilan pour le début de la période. Ensuite, obtenez la valeur totale des passifs courants du bilan à la fin de la période. Additionnez les deux chiffres et divisez par 2. Le résultat est votre passif courant moyen.
Défauts
La méthode du début et de la fin est courante en comptabilité financière, mais en fonction de votre cycle économique spécifique, elle peut ne pas être adéquate. Par exemple, disons que vous exploitez un magasin de crème glacée. Votre magasin peut rester ouvert toute l'année, mais vous faites probablement l'essentiel de votre activité pendant les mois les plus chauds. Par conséquent, vous commandez plus de stocks, payez plus en salaires et engagez davantage d'autres coûts d'exploitation, par exemple, de mai à septembre. Si vous deviez utiliser la méthode du début et de la fin, votre passif courant moyen pour l'année serait basé sur les totaux du 1er janvier au 31 décembre - en dehors de votre haute saison. Cela sous-estimerait considérablement votre passif moyen réel.
Périodes plus courtes
Pour obtenir une image plus précise des passifs courants moyens, ajoutez plus de données à l'équation. Plutôt que de simplement additionner les chiffres du début et de la fin de l'année, vous pouvez utiliser des chiffres trimestriels, comme ceux du 1er janvier, 1er avril, 1er juillet et 1er octobre. Additionnez-les tous, puis divisez par 4. Minerai, vous pouvez additionnez les chiffres mensuels et divisez par 12, ou utilisez des chiffres hebdomadaires et divisez par 52. Plus vous utilisez de chiffres, plus vos hauts et vos bas cycliques seront reflétés dans le résultat, et plus l'image sera claire de votre obligations.