Les comptes débiteurs représentent la valeur en dollars des affaires que votre entreprise a traitées pour lesquelles elle n'a pas encore reçu de paiement. Il apparaît sur le côté «actif» de votre bilan. Un bilan est essentiellement un instantané de la situation financière de votre entreprise à un moment donné, sans faire de distinction entre les actifs qui sont en votre possession et prêts à être utilisés et les actifs que vous n'avez pas encore reçus. Bien que les comptes débiteurs soient comptabilisés comme un actif, ils ne sont pas aussi utiles que les liquidités en banque, qui sont disponibles pour les achats et les dépenses immédiats.
Effet en tant qu'actif
Lorsque vous inscrivez la somme des comptes clients de votre entreprise à l'actif de votre bilan, vous ajoutez à la valeur en dollars des écritures dans cette colonne. Lors du calcul de votre valeur nette, les montants qui vous sont dus pour les produits et services qui ont déjà été fournis aux clients sont ajoutés à la valeur totale des autres actifs tels que votre solde bancaire, vos liquidités et la valeur des biens que vous l'entreprise possède.
Équilibrage des passifs
Étant donné que les comptes clients apparaissent dans la colonne des actifs de votre bilan, il fonctionne pour compenser les éléments qui apparaissent dans la colonne des passifs. Par exemple, si la section du passif de votre bilan reflète le fait que vous portez un solde créditeur de 1,000 $ pour l'inventaire que vous avez acheté mais pas encore payé, un solde débiteur de 1,000 $ agirait pour compenser ce montant, faisant de valeur nette identique à celle qu'elle serait sans l'un ou l'autre de ces éléments financiers.
Flux de trésorerie
Bien que les comptes débiteurs apparaissent dans votre bilan comme un actif, ils peuvent avoir une incidence négative sur votre flux de trésorerie. Pour fournir des produits et services à vos clients, vous devez payer l'inventaire et la main-d'œuvre. Si vous n'êtes pas payé rapidement, vous risquez de vous retrouver à court d'argent. Par conséquent, votre valeur nette peut sembler bonne sur papier, mais vous pourriez toujours avoir des difficultés à couvrir vos dépenses quotidiennes.
Effets à long terme
Bien que les comptes débiteurs aient un effet positif sur votre bilan dans le présent, des scénarios pourraient évoluer et affecter négativement votre valeur nette. Si vous êtes chroniquement à court de liquidités parce que vous avez financé des ventes qui n'ont pas encore généré de retours, vous seriez obligé de contracter des emprunts et d'engager des frais financiers. Si vous ne disposez pas d'un flux de trésorerie suffisant pour acheter des stocks et payer les employés pour générer des ventes futures, vos revenus à long terme diminueront.