Plus de 1.1 million des 1.6 million d'organismes de bienfaisance publics reconnus par l'Internal Revenue Service en 2011 étaient des organisations 501 (c) (3). La désignation 501 (c) (3) signifie que les donateurs de ces organisations peuvent déduire leurs contributions sur leurs déclarations de revenus fédérales. Il libère également l'organisation du paiement des impôts fonciers et fédéraux sur le revenu. Le code fiscal américain reconnaît trois types d'organisations caritatives 501 (c) (3): les fondations privées, les fondations d'exploitation privées et les organismes de bienfaisance publics.
Fondation privée
Selon l'IRS, la différence entre une fondation privée et un organisme de bienfaisance réside dans le soutien financier qu'elle reçoit. Les fondations privées ont un public de donateurs plus restreint, souvent uniquement une famille, une entreprise ou un particulier. Ils génèrent des revenus à partir des fonds de dotation investis et utilisent ces revenus pour octroyer des subventions qui favorisent le travail caritatif d'autres organisations. Les fondations privées peuvent être non opérationnelles ou corporatives. Des exemples de fondations privées 501 (c) (3) comprennent la Fondation Bill et Melinda Gates, la Fondation Ford, la Fondation David et Lucile Packard et la Carnegie Corporation.
Fondation d'exploitation privée
Un autre type d'organisation 501 (c) (3), la fondation d'exploitation privée, finance ses propres programmes au lieu de parrainer des activités de bienfaisance extérieures. Les initiatives populaires des fondations d'exploitation privées comprennent celles qui répondent aux besoins des communautés à faible revenu; promouvoir et soutenir la recherche sur les maladies, les remèdes et les traitements; et superviser le fonctionnement des musées et des bibliothèques. La Glaxosmithkline Patient Access Programs Foundation, J. Paul Getty Trust et la Scoliosis Research and Education Foundation représentent trois des 5,033 fondations privées d'exploitation répertoriées dans l'outil de recherche de charité de l'IRS, Exempt Organization Select Check.
Charité publique
Contrairement aux fondations privées, les organismes de bienfaisance publics reçoivent leur soutien financier d'un public large et diversifié de particuliers, de fondations et d'entités gouvernementales. Selon la loi, ils ne peuvent pas tirer plus d'un tiers de leurs revenus d'activités commerciales ou d'investissements non liés. Les écoles, les églises et les hôpitaux à but non lucratif sont des organismes de bienfaisance publics 501 (c) (3). D'autres incluent des organismes sans but lucratif axés sur les services qui comptent sur la collecte de fonds pour plus d'un tiers de leur budget de fonctionnement. Centraide, Special Olympics et la Société américaine pour la prévention de la cruauté envers les animaux représentent ces organismes de bienfaisance publics axés sur le service.
Obligations
Pour se qualifier en tant que 501 (c) (3), un organisme sans but lucratif doit être structuré comme une fiducie, une association non constituée en personne morale ou une société. Quel que soit le type, aucun 501 (c) (3) ne peut soutenir ou participer à une campagne politique. Tous doivent tenir des registres détaillés et divulguer leurs résultats financiers au public. Le code fiscal les oblige à remettre des reçus écrits aux donateurs pour les dons en espèces de 250 $ ou plus et les dons de biens supérieurs à 75 $. Ces reçus permettent aux donateurs de déduire leurs contributions sur leur déclaration de revenus fédérale.