Les contrats de location-financement et de location-acquisition sont des types particuliers d'opérations de crédit-bail offertes aux particuliers et aux entreprises par des institutions de crédit telles que les banques, les coopératives de crédit et les sociétés financières pour l'achat de machines et d'équipements. Les contrats de location-acquisition et de crédit-bail offrent différentes options de remboursement et une flexibilité des intérêts. En raison de leur rigidité et des exigences fiscales et d'assurance, les contrats de location-financement sont une meilleure option pour les grandes entreprises prospères, tandis que les contrats de location-acquisition offrent une flexibilité qui tient compte à la fois de la durée de vie de l'équipement et de la durée de remboursement.
Bail financier
Un crédit-bail est un prêt monétaire utilisé par une société pour acheter de l'équipement pour son entreprise. Ces prêts à remboursement intégral ne sont pas négociables une fois adoptés, et le locataire, et non l'établissement prêteur, est responsable de l'entretien du matériel acheté, ainsi que de toutes les taxes et assurances pertinentes nécessaires à son utilisation. Dans le crédit-bail, les banques financent simplement l'équipement pour les entreprises tandis que les locataires sont responsables de son entretien.
Location-acquisition
Les contrats de location-acquisition sont similaires aux contrats de location-financement; cependant, toute propriété achetée au moyen d'un prêt d'immobilisations doit être inscrite à titre d'actif imposable dans les registres financiers du locataire. Alors que les contrats de location-financement ne sont pas négociables une fois conclus, les contrats de location-acquisition offrent plus de flexibilité aux locataires. Les contrats de location-acquisition tiennent compte de la durée de vie des biens ou de la durée d'utilisation de l'équipement. Un contrat de location-acquisition prend également en compte le transfert de propriété à la fin de la durée du bail, ou plutôt le transfert du bien lorsque le plan de paiement est terminé. Les contrats de location-acquisition tiennent également souvent compte de la valeur de la propriété lors de la détermination des paiements de location, de sorte que les locataires n'ont pas à payer plus que la valeur de la propriété.
Achat à la fin du bail financier
Dans le cadre d'un crédit-bail, le preneur a la possibilité d'acheter le matériel financé par la banque à la fin ou à la conclusion du bail. Classiquement, ce coût de rachat est déterminé par les deux parties lors de la conclusion du contrat de location. Cela dit, les contrats de location-financement ont tendance à être plus longs que les contrats de location-acquisition et s'étendent le plus souvent sur la majeure partie, sinon la totalité, de la durée de vie utile de l'équipement. Cela place une priorité énorme sur la maintenance et l'entretien réguliers des équipements pour les locataires qui concluent des contrats de crédit-bail.
Achat à la fin du contrat de location-acquisition
À l'instar des contrats de location-financement, les contrats de location-acquisition offrent également le transfert de la propriété des équipements lorsqu'ils expirent ou sont remboursés. Les contrats conventionnels garantissent que la durée du bail est égale ou supérieure à 75% de la durée de vie viable de la propriété. Des dispositions sont prises au début des contrats de location-acquisition si le produit acheté n'est pas neuf. Le transfert de propriété de l'équipement obtenu par location-acquisition est considéré comme complet lorsque les paiements de location du prêt sont égaux à 90% ou plus de la juste valeur marchande de l'appareil ou de l'équipement, telle qu'établie par un auditeur indépendant.