Les recours collectifs permettent à des groupes relativement restreints de plaignants de représenter des milliers, voire des millions d'autres personnes qui ont subi des pertes similaires en raison des actions d'une autre entreprise, généralement une grande entreprise. Les petites entreprises peuvent intenter des actions collectives en tant que plaignants, mais elles peuvent également être la cible de telles poursuites. Généralement, lorsque les parties à un recours collectif parviennent à un règlement, des paiements individuels sont versés aux membres du groupe. Selon la nature des créances concernées, ces règlements peuvent être considérés comme un revenu imposable.
Règlements de recours collectifs
De nombreux recours collectifs sont réglés par voie de négociations entre les parties. Les recours collectifs impliquent des enjeux élevés et les règlements proposés peuvent être examinés et critiqués par le tribunal, les membres du groupe et les autres personnes impliquées dans le litige. Toutes les parties tiendront compte des ramifications fiscales d'un règlement proposé. Si les paiements ne sont pas imposables, les parties peuvent arriver à un numéro de règlement inférieur à ce que le défendeur aurait pu demander, mais cela peut être acceptable pour les demandeurs car les membres du groupe n'auront pas à déclarer les paiements comme un revenu.
Petites entreprises
Parce que les petites entreprises ont généralement moins d'actifs et des limites d'assurance plus faibles que les grandes entreprises, tout avantage de négociation pour une petite entreprise peut avoir un impact économique encore plus grand sur l'entreprise. Une petite entreprise qui défend un recours collectif doit comprendre que les plaignants exigeront généralement un règlement plus élevé si les paiements sont imposés. Si une petite entreprise participe à un recours collectif en tant que demandeur, elle n'aura généralement pas son mot à dire sur la formulation du règlement.
Règlements non imposables
Le produit du règlement d'un recours collectif est traité comme le produit de tout autre procès. L'IRS traite les règlements pour blessure physique ou maladie comme non imposable tant que le demandeur n'a pas reçu d'avantage fiscal en déduisant les frais médicaux connexes sur les déclarations de revenus des années précédentes. Les conditions physiques comme l'insomnie ou les maux d'estomac peuvent ne pas être suffisamment graves pour être qualifiées de «blessures physiques». Les règlements pour détresse émotionnelle résultant de blessures physiques ne sont pas non plus imposables. Les règlements pour détresse émotionnelle non causée par une blessure physique sont imposables, mais le montant déclaré pourrait être réduit par des factures médicales qui n'ont pas été déduites dans les déclarations de revenus précédentes.
Règlements imposables
Les réclamations présentées par une petite entreprise dans le cadre d'un recours collectif seront généralement de nature économique et peuvent être imposables. Les réclamations pour manque à gagner sont traitées comme un revenu imposable parce que les bénéfices auraient été assujettis à l'impôt s'ils avaient été initialement gagnés. Cependant, les réclamations pour perte de valeur d'un bien ne seront généralement pas imposables si elles sont inférieures à la base rajustée du bien. Les propriétaires de petites entreprises qui reçoivent de tels chèques de règlement devraient consulter leurs avocats ou conseillers fiscaux pour déterminer si le règlement doit en fin de compte être déclaré comme un revenu.