Les exploitants de certaines entités imposables, telles que les sociétés S, ont la possibilité de collecter les bénéfices de la société sous forme de paie ou de distributions aux actionnaires. L'Internal Revenue Service s'attend à ce que les employés-actionnaires reçoivent un salaire «juste et raisonnable» sous forme de masse salariale. Prendre tous les bénéfices comme des distributions aux actionnaires est beaucoup plus avantageux pour le propriétaire de l'entreprise, mais cela peut être considéré comme une évasion fiscale.
Distributions aux actionnaires
Les entités intermédiaires sont des entreprises qui ne sont pas directement imposées. Les bénéfices imposables de la société sont plutôt répercutés sur les actionnaires. Les formes les plus courantes d'entités intermédiaires sont les sociétés du sous-chapitre S et les sociétés à responsabilité limitée. La part de chaque propriétaire des bénéfices d'une telle société lui est déclarée via un formulaire K-1, et ce revenu n'est pas soumis à la retenue d'impôt fédéral au niveau de l'entreprise. De plus, ce revenu n'est pas assujetti au revenu d'un travail indépendant pour le bénéficiaire et est déclaré à l'annexe E de sa déclaration de revenus 1040. Il est avantageux pour l'actionnaire de prélever autant que possible les revenus de son entreprise de cette manière, principalement pour éviter de payer des impôts sur le travail indépendant.
Paie
Les actionnaires d'une entité intermédiaire qui effectuent un travail réel pour l'entreprise doivent généralement percevoir un salaire équitable de l'entreprise qui leur est versé en tant qu'employé. De cette manière, les impôts sur le revenu appropriés sont retenus, tout comme les impôts sur la sécurité sociale et l'assurance-maladie. Le gouvernement fédéral compte sur ces dépôts réguliers de charges sociales des entreprises pour financer les activités quotidiennes du gouvernement. À ce titre, il souhaite que tous les employés-propriétaires paient leur juste part des charges sociales. Bien que cela ne fonctionne pas mieux pour l'actionnaire, le fait de ne pas le faire peut être considéré comme un crime d'évasion fiscale. La détermination d'un salaire «équitable» appartient au contribuable, mais il doit être raisonnablement proche du salaire moyen de l'industrie pour le travail effectué.