L'une des décisions qu'un propriétaire d'entreprise doit prendre est le type de structure organisationnelle que son entreprise va utiliser. Il existe quatre principaux types de structures d'entreprise aux États-Unis: l'entreprise individuelle, la société en nom collectif, la responsabilité limitée et la société par actions. Chaque structure a des implications fiscales, des revenus et des responsabilités différentes pour les propriétaires d'entreprises et leurs entreprises.
Sole Proprietorship
L'entreprise individuelle est la structure organisationnelle la plus simple disponible pour les entreprises. Selon l'Internal Revenue Service (IRS), il s'agit de la forme d'entreprise la plus courante aux États-Unis. Les entreprises structurées en entreprise individuelle permettent au (x) propriétaire (s) d'avoir un contrôle total sur les opérations de l'entreprise. Les entreprises qui forment généralement des entreprises individuelles sont des entreprises à domicile, des magasins ou des commerces de détail et des cabinets de conseil unipersonnels. Les propriétaires d'entreprises à propriétaire unique sont responsables de leur propre tenue de registres et du paiement de l'IRS sous la forme de taxes sur le travail indépendant. Cependant, ce type d'entreprise n'offre aucune protection aux propriétaires d'entreprise, car ils peuvent être tenus personnellement responsables de la dette et des obligations financières de leur entreprise.
Partenariat
Un partenariat est formé lorsque deux personnes ou plus se joignent ou s'associent pour diriger une entreprise. Chaque partenaire a une part égale dans les bénéfices et les pertes nets de son entreprise. Comme un propriétaire unique, chaque partenaire déclare son revenu sur sa déclaration de revenus personnelle et paie des impôts sur le travail indépendant à l'IRS. Ils sont également personnellement responsables des dettes financières et des obligations de leur société ainsi que des actions des autres partenaires. Bien que les partenariats puissent être formés par des accords verbaux et des poignées de main, les accords écrits peuvent être la meilleure option en cas de litiges ou de poursuites entre partenaires.
Société à responsabilité limitée
L'une des structures organisationnelles les plus récentes pour les entreprises est la société à responsabilité limitée (LLC). La structure à responsabilité limitée est considérée comme hybride car les sociétés à responsabilité limitée peuvent être constituées en sociétés ou en partenariats. Les SARL peuvent fournir aux propriétaires, qui sont communément appelés membres dans le cadre de cette structure, la protection contre la responsabilité et d'autres obligations similaires à une société. Les sociétés à responsabilité limitée peuvent également être créées et gérées comme des partenariats. L'imposition des SARL dépend également de sa structure. En raison de sa protection limitée, certaines sociétés telles que les banques et les compagnies d'assurance ne sont pas autorisées à être des SARL.
Corporations
La structure organisationnelle la plus complexe pour les entreprises est la société. Ce type de structure d'entreprise sépare les responsabilités et obligations encourues par les opérations de l'entreprise de la responsabilité des propriétaires. Les sociétés sont régies par les lois de l'État dans lequel elles sont établies. Contrairement aux entreprises à propriétaire unique et aux sociétés de personnes, les sociétés sont imposées en tant qu'entités distinctes aux taux d'imposition des sociétés. L'IRS taxe les propriétaires de sociétés aux taux d'imposition individuels. Il existe deux types courants de structures de société: les sous-chapitres C et S. Les différences entre les deux sous-chapitres découlent de règles fiscales différentes. Les sociétés ordinaires sont considérées comme des sociétés du sous-chapitre C. Les sociétés du sous-chapitre S, contrairement aux sociétés du sous-chapitre C, peuvent répercuter les revenus et les pertes sur leurs actionnaires pour éviter de payer des impôts fédéraux sur le revenu. Cela évite la double imposition des bénéfices des sociétés.